Impuesto sobre el valor añadido -Máster
| Código Asignatura: | 5046 | |
| Nº Créditos ECTS: | 8 | |
| Duración: | modalidad 12 meses: Semestral modalidad 18 meses: Semestral | |
| Idioma: |
Castellano
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| Prueba final presencial: | Sí | |
| Plan de estudios: | ||
| Profesor(es): | ||
| Año académico: |
2022-23
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Descripción
La asignatura de Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) estudia uno de los tributos más importantes de nuestro sistema fiscal que grava el consumo de bienes y servicios a través de las distintas fases del proceso de producción. Realizaremos el aprendizaje de los tres grandes grupos de operaciones que engloba este impuesto: las operaciones interiores, las operaciones intracomunitarias y las operaciones de tráfico exterior o con Estados no miembros de la Unión Europea.
Esta asignatura, que forma parte del conjunto de los impuestos indirectos de nuestro país, mantiene una estrecha relación con el Impuesto sobre la Renta de las Personas físicas (IRPF), ya que uno de sus regímenes de determinación del rendimiento neto de determinadas actividades económicas, estimación objetiva, se nutre de lo regulado en el régimen especial simplificado del IVA. Así como la normativa del IRPF hace frecuente referencia a lo establecido en la normativa del IVA en cuanto a otros aspectos del desempeño de actividades económicas se refiere.
Antes de matricular la asignatura, verifique los posibles requisitos que pueda tener dentro de su plan. Esta información la encontrará en la pestaña "Plan de estudios" del plan correspondiente.
Competencias generales
- Adquirir el conocimiento de uno de los tributos indirectos más importantes de nuestro sistema fiscal que grava el consumo de bienes y servicios a través de las distintas fases del proceso de producción.
- Estudiar la fiscalidad por este tributo de los tres grandes grupos de operaciones comerciales: las operaciones interiores, las operaciones intracomunitarias y las operaciones de tráfico exterior o con Estados no miembros de la Unión Europea.
Competencias específicas
Los objetivos de aprendizaje asociados al estudio de esta Asignatura son los que a continuación se detallan:
- Estudiar los diferentes supuestos que con respecto al hecho imponible se producen en este tributo.
- Conocer las múltiples exenciones que se recogen en la normativa del impuesto.
- Analizar el lugar de realización del hecho imponible así como su devengo.
- Realizar el aprendizaje de la tributación a la que somete al comercio intracomunitario e importaciones.
- Revisar el procedimiento de deducciones y devoluciones del IVA.
- Estudiar los diferentes regímenes especiales dentro de este impuesto.
Metodología
La metodología adoptada en esta asignatura para el aprendizaje y evaluación de sus contenidos, se encuentra adaptada al modelo de formación continuada y a distancia de la UDIMA.
Los conocimientos de la asignatura se adquieren a través del estudio razonado de todas las unidades didácticas del manual, así como del material didáctico complementario que se ponga a disposición de los estudiantes en el Aula Virtual.
Se trata de una asignatura que estudia un tributo esencial dentro de nuestro sistema impositivo, sin embargo no requiere conocimientos previos específicos para acometer su aprendizaje, ya que la materia se inicia desde la revisión los conceptos básicos del tributo para ir ampliando su complejidad según se avanza en la materia. Recomendamos que el estudio se apoye constantemente en la consulta de la normativa (tanto Ley como Reglamento), puesto que se trata de un impuesto de gran casuística.
Dedicación requerida
Se estima que la realización de los supuestos prácticos combinado con la lectura y comprensión de los contenidos teóricos ocupará aproximadamente unas 160 horas, mientras la realización de las Actividades de Evaluación Continua (AECs), las Actividades de Aprendizaje y la realización de los Controles, llevará unas 40 horas aproximadamente. La realización de estas pruebas servirá a su vez para la preparación del examen final presencial, dado que éste seguirá la misma línea que la marcada en las actividades desarrolladas en la evaluación continua.
Tutorías
El profesor aporta un seguimiento individualizado de la actividad del estudiante para asegurar las mejores condiciones de aprendizaje mediante la tutorización a través de las herramientas de la plataforma educativa y/o de las tutorías telefónicas. En estas tutorías los estudiantes pueden consultar a los profesores las dudas acerca de la materia estudiada.
Materiales didácticos
Para el desarrollo del aprendizaje teórico de la asignatura se ha seleccionado el siguiente manual, a partir del cual se estudiarán las unidades didácticas que se corresponden con la descripción de los contenidos de la asignatura:
Manual de la asignatura:
" Impuesto sobre el Valor Añadido. Comentarios y casos prácticos (1) y (2)." Ed. CEF.-, Antonio Longás Lafuente, carpeta de contenido teórico y práctico sobre la asignatura. con 99 supuestos prácticos, que desarrollan la aplicación practica de la asignatura.Complementamos este material con la obra "Leyes Tributarias " y la base de datos "Normacef Fiscal " que sirven de apoyo en el estudio de esta asignatura.
Finalmente, el profesor podrá poner a disposición del estudiante cualquier otro material complementario voluntario al hilo de las unidades didácticas o en una carpeta de material complementario.
Contenidos y programación
| Unidad 1. | Antecedentes generales. |
| Unidad 2. | Naturaleza y ámbito de aplicación territorial. |
| Unidad 3. | Operaciones interiores: Hecho imponible. |
| Unidad 4.. | Operaciones interiores: Exenciones. |
| Unidad 5. | Operaciones interiores: Lugar de realización del hecho imponible. |
| Unidad 6. | Operaciones interiores: Devengo. |
| Unidad 7. | Operaciones interiores: Base imponible. |
| Unidad 8. | Operaciones interiores: El sujeto pasivo. Repercusión del impuesto. |
| Unidad 9. | Operaciones intracomunitarias: Entregas y adquisiciones intracomunitarias de bienes. Hecho imponible y exenciones. |
| Unidad 10. | Operaciones intracomunitarias: Lugar de realización, devengo, base imponible y sujeto pasivo. |
| Unidad 11. | Operaciones del comercio internacional: Exportaciones. Exenciones. |
| Unidad 12. | Operaciones del comercio internacional: Importaciones. Hecho imponible. Exenciones. Devengo. Base imponible. Sujetos pasivos. |
| Unidad 13. | Los tipos impositivos. |
| Unidad 14. | Deducciones. |
| Unidad 15. | Devoluciones. |
| Unidad 16. | Regímenes especiales I: Normas comunes. Régimen simplificado. Régimen de la agricultura, ganadería y pesca. |
| Unidad 17. | Regímenes especiales II: Bienes usados. Agencias de viajes. Oro de inversión. Recargo de equivalencia. Régimen aplicable a los servicios prestados por vía electrónica. |
| Unidad 18.. | Obligaciones formales de los sujetos pasivos. |
| Unidad 19. | Gestión y liquidación del impuesto. |
| Unidad 20. | Relaciones del Impuesto sobre el Valor Añadido con otros impuestos. |
Sistema de evaluación
Durante el estudio de esta asignatura, el proceso de evaluación del aprendizaje es continuo y contempla la realización de:
Cuadro resumen del sistema de evaluación
| Tipo de actividad | Número de actividades planificadas | Peso calificación |
|---|---|---|
| Examen final presencial |
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| TOTAL | 100% | |
Para la superación de esta asignatura, el estudiante deberá realizar con carácter obligatorio una prueba final presencial dirigida a verificar las competencias y conocimientos adquiridos durante su desarrollo.
Para aprobar la asignatura, es necesario obtener una calificación mínima de 5 en el examen final presencial, así como en la calificación total del curso, una vez realizado el cómputo ponderado de las calificaciones obtenidas en las actividades didácticas y en el examen final presencial.
Si un estudiante no aprueba la asignatura en la convocatoria ordinaria podrá examinarse en la convocatoria de septiembre. El estudiante que no se presente a la convocatoria ordinaria y extraordinaria, perderá automáticamente todos los trabajos realizados a lo largo del curso. Deberá en este caso matricularse de nuevo en la asignatura.
Las fechas previstas para la realización de todas las actividades se indican en el aula virtual de la asignatura.
Originalidad de los trabajos académicos
Según la Real Academia Española, “plagiar” significa copiar en lo sustancial obras ajenas dándolas como propias. Dicho de otro modo, plagiar implica expresar las ideas de otra persona como si fuesen propias, sin citar la autoría de las mismas. Igualmente, la apropiación de contenido puede ser debida a una inclusión excesiva de información procedente de una misma fuente, pese a que esta haya sido citada adecuadamente. Teniendo en cuenta lo anterior, el estudiante deberá desarrollar sus conocimientos con sus propias palabras y expresiones. En ningún caso se aceptarán copias literales de párrafos, imágenes, gráficos, tablas, etc. de los materiales consultados. En caso de ser necesaria su reproducción, esta deberá contemplar las normas adecuadas para la citación académica.
Los documentos que sean presentados en las actividades académicas podrán ser sometidos a diferentes mecanismos de comprobación de la originalidad (herramientas antiplagios que detectan coincidencias de texto con otras fuentes, comparación con trabajos de otros estudiantes, comparación con información publicada en Internet, etc). El profesor valorará si el trabajo presentado cuenta con los criterios de originalidad exigidos o, en su caso, se atribuye adecuadamente la información no propia a las fuentes correspondientes. La adjudicación como propia de información que corresponde a otros autores podrá suponer el suspenso de la actividad.
Los documentos presentados en las actividades académicas podrán ser almacenados en formato papel o electrónico y servir de comparación con otros trabajos de terceros, a fin de proteger la originalidad de la fuente y evitar la apropiación indebida de todo o parte del trabajo del estudiante. Por tanto, podrán ser utilizados y almacenados por la universidad, a través del sistema que estime, con el único fin de servir como fuente de comparación de cualquier otro trabajo que se presente.
Sistema de calificaciones
El sistema de calificación de todas las actividades didácticas es numérico del 0 a 10 con expresión de un decimal, al que se añade su correspondiente calificación cualitativa:
0 – 4.9: Suspenso (SU) 5.0 – 6.9: Aprobado (AP) 7.0 – 8.9: Notable (NT) 9.0 – 10: Sobresaliente (SB)
(RD 1125/2003, de 5 de septiembre, por lo que se establece el sistema europeo de créditos y el sistema de calificaciones en las titulaciones universitarias de carácter oficial y con validez en todo el territorio nacional).