Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. ITP y AJD

Código Asignatura: 5206
Nº Créditos ECTS: 5
Duración: modalidad 18 meses: Semestral
modalidad 24 meses: Semestral
Idioma:
Castellano
Prueba final presencial:
Plan de estudios:
Profesor(es):
Año académico:
2022-23

Descripción

El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones estudia el gravamen establecido sobre los incrementos patrimoniales a título lucrativo obtenidos por personas físicas, ya que los obtenidos por personas jurídicas no se someten a este tributo, gravándose por el Impuesto sobre Sociedades.

Por su parte respecto del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados ( ITP y AJD ) podemos afirmar que estudia, y así lo han manifestado tanto la doctrina como la jurisprudencia, no sólo un tributo de naturaleza indirecta sino tres tributos diferentes, que, respectivamente, gravan: Las transmisiones patrimoniales onerosas, las operaciones societarias y los actos jurídicos documentados. No existiendo homogeneidad en los hechos imponibles de cada una de estas categorías, sino uno independiente para cada una de ellas, lo que dificulta poder elaborar un concepto unitario del impuesto.

El alumno adquirirá los conocimientos suficientes para delimitar qué hecho imponible es el que corresponde a cada una de las modalidades de los dos tributos y realizar el cálculo de la deuda tributaria para cada una de ellas.

No debemos olvidar que se trata de dos tributos cuyo rendimiento se encuentra cedido a las Comunidades Autónomas, que pueden asumir competencias normativas sobre determinadas cuestiones referidas a los mismos.

Antes de matricular la asignatura, verifique los posibles requisitos que pueda tener dentro de su plan. Esta información la encontrará en la pestaña "Plan de estudios" del plan correspondiente.

Competencias generales

  • Capacidad para asesorar sobre las consecuencias jurídico- económicas que provoca el cumplimiento o incumplimiento de las obligaciones tributarias.
  • Capacidad para realizar una planificación fiscal optimizando los efectos jurídico-económicos en los distintos ámbitos sobre los que actúan estos tributos.

Competencias específicas

  • Discernir los aspectos materiales, personales y temporales de la sujección a estos impuestos.
  • Diferenciar los distintos hechos imponibles, los elementos que componen la base imponible y la determinación de ésta.
  • Realizar el cálculo efectivo de la cuota íntegra de cada tributo.
  • Analizar las obligaciones formales de ambas figuras tributarias.

Metodología

La metodología adoptada en esta asignatura para el aprendizaje y evaluación de sus contenidos, se encuentra adaptada al modelo de formación continuada y a distancia de la UDIMA.

Los conocimientos de la asignatura se adquieren a través del estudio razonado de todas las unidades didácticas del manual, así como del material didáctico complementario que se ponga a disposición de los estudiantes en el Aula Virtual.

Además, es preciso que los estudiantes realicen las actividades de evaluación continua y aprendizaje planificadas en el "Cronograma de Actividades Didácticas".

Dedicación requerida

Se estima que la realización de los supuestos prácticos combinado con la lectura y comprensión de los contenidos teóricos ocupará aproximadamente unas 110 horas, mientras la realización de las Actividades de Evaluación Continua (AECs), las Actividades de Aprendizaje y la realización de los Controles, llevará unas 15 horas aproximadamente. La realización de estas pruebas servirá a su vez para la preparación del examen final presencial, dado que éste seguirá la misma línea que la marcada en las actividades desarrolladas en la evaluación continua.

Tutorías

El profesor aporta un seguimiento individualizado de la actividad del estudiante para asegurar las mejores condiciones de aprendizaje mediante la tutorización a través de las herramientas de la plataforma educativa y/o de las tutorías telefónicas. En estas tutorías los estudiantes pueden consultar a los profesores las dudas acerca de la materia estudiada.

Materiales didácticos

Para el desarrollo del aprendizaje teórico de la asignatura se ha seleccionado el siguiente manual, a partir del cual se estudiarán las unidades didácticas que se corresponden con la descripción de los contenidos de la asignatura:

Manual de la asignatura:
" Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones", Ed. CEF

Esta carpeta incluye el contenido teórico de la asignatura junto con 15 supuestos prácticos que desarrollan la aplicación práctica de la asignatura "Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. Comentarios y casos prácticos", de CEF., cuyo autor es Óscar Alcalde Barrero, manual que desarrolla la parte teórica del impuesto, más una carpeta adicional que recoge 15 supuestos prácticos.

Complementamos este material con la obra "Leyes Tributarias" y la base de datos "Normacef Fiscal" que sirven de apoyo en el estudio de esta asignatura.

Finalmente, el profesor podrá poner a disposición del estudiante cualquier otro material complementario voluntario al hilo de las unidades didácticas o en una carpeta de material complementario.

Contenidos y programación

Contenidos de la carpeta referida al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones:
Unidad 1. Antecedentes
Unidad 2. Disposiciones generales
Unidad 3. Base imponible y base liquidable
Unidad 4. Normas especiales de valoración
Unidad 5. Deuda tributaria
Unidad 6. Normas de gestión
Unidad 7. Obligaciones formales
Unidad 8. Gestión del impuesto
Unidad 9. Régimen transitorio
Unidad 10. Cuadros-resúmenes
Unidad 11. Casos prácticos
Contenidos del manual referido a ITP y AJD:
Unidad 1. Antecedentes y normativa aplicable. Naturaleza y contenido
Unidad 2. Ámbito de aplicación territorial
Unidad 3. Transmisiones patrimoniales onerosas: Hecho imponible por naturaleza. Hecho imponible por equiparación
Unidad 4. Transmisiones patrimoniales onerosas: Hecho imponible. Transmisiones de bienes y derechos
Unidad 5. Transmisiones patrimoniales onerosas: Hecho imponible. Constitución de derechos reales. Préstamos. Fianzas. Pensiones. Concesiones administrativas
Unidad 6. Transmisiones patrimoniales onerosas: Hecho imponible. Operaciones inmobiliarias
Unidad 7. Transmisiones patrimoniales onerosas: Base imponible. Sujeto pasivo. Cuota tributaria
Unidad 8. Operaciones societarias
Unidad 9. Actos jurídicos documentados
Unidad 10. Disposiciones comunes.Exenciones, devengo y prescripción
Unidad 11. La comprobación de valores
Unidad 12. Gestión del impuesto
Unidad 13. Especialidades del ITP y AJD en el País Vasco y Navarra

Sistema de evaluación

Durante el estudio de esta asignatura, el proceso de evaluación del aprendizaje es continuo y contempla la realización de:

Cuadro resumen del sistema de evaluación

Tipo de actividad Número de actividades planificadas Peso calificación
Examen final presencial
TOTAL 100%

Para la superación de esta asignatura, el estudiante deberá realizar con carácter obligatorio una prueba final presencial dirigida a verificar las competencias y conocimientos adquiridos durante su desarrollo.

Para aprobar la asignatura, es necesario obtener una calificación mínima de 5 en el examen final presencial, así como en la calificación total del curso, una vez realizado el cómputo ponderado de las calificaciones obtenidas en las actividades didácticas y en el examen final presencial.

Si un estudiante no aprueba la asignatura en la convocatoria ordinaria podrá examinarse en la convocatoria de septiembre. El estudiante que no se presente a la convocatoria ordinaria y extraordinaria, perderá automáticamente todos los trabajos realizados a lo largo del curso. Deberá en este caso matricularse de nuevo en la asignatura.

Las fechas previstas para la realización de todas las actividades se indican en el aula virtual de la asignatura.

Originalidad de los trabajos académicos

Según la Real Academia Española, “plagiar” significa copiar en lo sustancial obras ajenas dándolas como propias. Dicho de otro modo, plagiar implica expresar las ideas de otra persona como si fuesen propias, sin citar la autoría de las mismas. Igualmente, la apropiación de contenido puede ser debida a una inclusión excesiva de información procedente de una misma fuente, pese a que esta haya sido citada adecuadamente. Teniendo en cuenta lo anterior, el estudiante deberá desarrollar sus conocimientos con sus propias palabras y expresiones. En ningún caso se aceptarán copias literales de párrafos, imágenes, gráficos, tablas, etc. de los materiales consultados. En caso de ser necesaria su reproducción, esta deberá contemplar las normas adecuadas para la citación académica.

Los documentos que sean presentados en las actividades académicas podrán ser sometidos a diferentes mecanismos de comprobación de la originalidad (herramientas antiplagios que detectan coincidencias de texto con otras fuentes, comparación con trabajos de otros estudiantes, comparación con información publicada en Internet, etc). El profesor valorará si el trabajo presentado cuenta con los criterios de originalidad exigidos o, en su caso, se atribuye adecuadamente la información no propia a las fuentes correspondientes. La adjudicación como propia de información que corresponde a otros autores podrá suponer el suspenso de la actividad.

Los documentos presentados en las actividades académicas podrán ser almacenados en formato papel o electrónico y servir de comparación con otros trabajos de terceros, a fin de proteger la originalidad de la fuente y evitar la apropiación indebida de todo o parte del trabajo del estudiante. Por tanto, podrán ser utilizados y almacenados por la universidad, a través del sistema que estime, con el único fin de servir como fuente de comparación de cualquier otro trabajo que se presente.

Sistema de calificaciones

El sistema de calificación de todas las actividades didácticas es numérico del 0 a 10 con expresión de un decimal, al que se añade su correspondiente calificación cualitativa:

0 – 4.9: Suspenso (SU)
5.0 – 6.9: Aprobado (AP)
7.0 – 8.9: Notable (NT)
9.0 – 10: Sobresaliente (SB)

(RD 1125/2003, de 5 de septiembre, por lo que se establece el sistema europeo de créditos y el sistema de calificaciones en las titulaciones universitarias de carácter oficial y con validez en todo el territorio nacional).