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Introducción al Derecho Tributario
| Código Asignatura: |
1069
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| Nº Créditos ECTS: |
6
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| Tipo: |
Obligatoria
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| Duración: |
Semestral
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| Idioma: |
Castellano
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| Plan de estudios: | ||
| Profesor(es): | ||
| Año académico: |
2023-24
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La información sobre los datos de contacto y el horario de tutorías se encuentra publicada en el aula virtual de la asignatura.
Descripción
La asignatura de “Introducción al Derecho Tributario” constituye una parte fundamental del Derecho Financiero y Tributario que explican el cauce jurídico por el que se relacionan la Administración Tributaria (cualquiera que esta sea, es decir, estatal, autonómica o local) y los contribuyentes, con ocasión de la liquidación, inspección, recaudación, devolución o revisión de cualquier tributo, así como de la posible imposición de sanciones por incumplimiento de su obligación de pago. Su conocimiento es pues imprescindible para calibrar el adecuado respeto a las normas legales por parte de la Administración y los contribuyentes, así como de los procedimientos administrativos a los principios constitucionales que regulan el deber de contribuir a los gastos públicos.
Antes de matricular la asignatura, verifique los posibles requisitos que pueda tener dentro de su plan. Esta información la encontrará en la pestaña "Plan de estudios" del plan correspondiente.
Competencias generales
- Capacidad para y entender y comprender la importancia de un marco regulador en las relaciones sociales y de convivencia.
- Capacidad de argumentación y defensa de argumentos, ideas complejas, problemas y soluciones.
- Capacidad para comunicarse de modo oral y escrito ante diferentes contextos, utilizando el lenguaje técnico cuando la situación así lo requiera.
- Capacidad de análisis y reflexión sobre la problemática que entraña un determinado litigio, el marco jurídico o convencional aplicable y las soluciones más coherentes.
- Capacidad para negociar y mediar entre personas o instituciones diferentes en el marco de un conflicto.
- Capacidad para adoptar una actitud sensible hacia temas de la realidad social, económica y medioambiental.
Competencias específicas
- Capacidad para conocer la estructura del Sistema Financiero Español, ingresos y gastos públicos y su integración en el Presupuesto General del Estado y de las Comunidades Autónomas.
- Capacidad para conocer la estructura y configuración general del Sistema Tributario Español, así como los procedimientos de gestión y recaudación de impuestos y los órganos administrativos competentes para tramitarlos.
- Capacidad para analizar y resolver problemas jurídico-tributarios con argumentos fundados y motivados.
Competencias transversales
- Capacidad de análisis y síntesis.
- Capacidad para la toma de decisiones y resolución de problemas surgidos en el ejercicio profesional.
- Capacidad para la búsqueda de información en el ámbito de las nuevas tecnologías.
- Capacidad para elaborar informes profesionales claros, sencillos, precisos, relevantes y útiles.
- Capacidad para desarrollar un mayor grado de experiencia profesional y generar su propia red social profesional, a partir de la relación con los profesores tutores y compañeros.
- Capacidad para emplear razonamientos críticos y deductivos.
- Capacidad para priorizar con sensatez objetivos en función de su grado de importancia y urgencia.
- Capacidad para la gestión de los recursos disponibles, de acuerdo a criterios de productividad, rentabilidad y ahorro de tiempo.
Resultados del aprendizaje
- Alcanzar la capacidad de resolver casos prácticos de Derecho Financiero y Tributario, relacionando las normas legales reguladoras del contenido de todas o de la mayor parte de las asignaturas del módulo.
- Conocer las fuentes del Derecho Financiero y Tributario y la estructuración sistemática de sus cuerpos normativos.
- Conocer las principales decisiones de la jurisprudencia en la aplicación de las normas e instituciones del Derecho Tributario.
- Aprender el manejo del lenguaje técnico jurídico del Derecho Financiero y Tributario.
- Manejar con soltura las bases de datos y aplicaciones informáticas para la consulta de doctrina administrativa y jurisprudencial.
- Ejercitar la capacidad de argumentar y debatir oralmente acerca de las normas s instituciones financieras y tributarias, en el seno de equipos o grupos de trabajo.
- Interpretar críticamente las normas que regulan los ingresos y gastos públicos.
- Resolver los problemas entre los particulares y entre estos y la Administración tributaria, sobre la correcta aplicación de las normas fiscales.
- Comprender los valores y principios éticos del Derecho Tributario.
- Comprender las principales instituciones jurídicas que aglutina el Derecho Financiero y Tributario.
- Conocer las principales decisiones de la jurisprudencia en la aplicación de las normas e instituciones del Derecho Financiero y Tributario.
- Redactar escritos jurídicos relacionados con el contenido de las instituciones financieras y tributarias como estímulo de la creatividad personal.
- Garantizar la correcta actuación del jurista en la forma y en el fondo respecto a la actuación entre la Administración tributaria y los particulares.
- Salvaguardar los derechos de los ciudadanos en sus relaciones con la Administración tributaria.
Metodología
La metodología adoptada en esta asignatura para el aprendizaje y evaluación de sus contenidos se encuentra adaptada al modelo de formación continuada y a distancia de la UDIMA. Los conocimientos de la asignatura se adquieren a través del estudio razonado de todas las unidades didácticas del manual, así como del material didáctico complementario que se ponga a disposición de los estudiantes en el aula virtual. Además, se complementa con la acción tutorial, que incluye asesoramiento personalizado, intercambio de impresiones en los debates habilitados en foros y demás recursos y medios que ofrecen las nuevas tecnologías de la información y la comunicación. Por otra parte, el aprendizaje también se apoya en la realización de las actividades previstas en el aula virtual, que son de tres tipos (de evaluación continua, de aprendizaje y controles), y que vienen recogidas en el apartado “Contenidos y programación”.
Para ampliar esta información, se recomienda consultar la pestaña “Metodología y exámenes” de la titulación.
Dedicación requerida
La dedicación requerida para esta asignatura de 6 créditos ECTS es de 150 horas, que se encuentran distribuidas de la siguiente manera:
- Estudio de las Unidades Didácticas: 40%
- Supuestos y casos prácticos: 15%
- Lectura de artículos: 10%
- Búsqueda de información: 10%
- Redacción o realización de informes: 15%
- Acción tutorial: 5%
- Evaluación: 5%
Tutorías
El profesor aporta un seguimiento individualizado de la actividad del estudiante para asegurar las mejores condiciones de aprendizaje mediante la tutorización a través de las herramientas de la plataforma educativa y/o de las tutorías telefónicas. En estas tutorías los estudiantes pueden consultar a los profesores las dudas acerca de la materia estudiada.
Materiales didácticos
Para el desarrollo del aprendizaje teórico sobre el que versará el examen final se ha seleccionado el siguiente manual, a partir del cual se estudiarán las unidades didácticas que se corresponden con la descripción de los contenidos de la asignatura:
Manual de la asignatura:
Carmen Cámara Barroso, Claudio García Díez, Covadonga Mallada Fernández y José Andrés Sánchez Pedroche, "Derecho Tributario. Procedimientos Tributarios". UDIMA. 2021.Además, se recomienda la siguiente bibliografía de consulta voluntaria:
Casado Ollero, G.; Martín Queralt, J.; Lozano Serrano, C; y Tejerizo López, J.M.- Curso de Derecho Financiero y Tributario, 29ª edic., Tecnos, Masdrid, 2018.
Sánchez García, M.L.- La Gestión Tributaria (Órganos y procedimientos de gestión), Tirant lo blanch, Valencia, 2017.
Sánchez Pedroche, J.A.; Bas Soria, J.; Moya Calatayud, F.- Estudio concordado y sistemático de la Ley General Tributaria y su normativa de desarrollo, 2 Tomos, Valencia, 2012.
Finalmente, el profesor podrá poner a disposición del estudiante cualquier otro material complementario voluntario al hilo de las unidades didácticas o en una carpeta de material complementario.
Contenidos y programación
| SEMANAS (*) | UNIDADES DIDÁCTICAS | ACTIVIDADES DIDÁCTICAS |
|---|---|---|
| Semana 1 | Tema 1. Disposiciones generales del Ordenamiento financiero y tributario 1. Objeto y ámbito de aplicación de la Ley General Tributaria 2. Los ingresos públicos y su clasificación 3. Los gastos públicos. Los Presupuestos Generales del Estado y su conexión con los ingresos 4. Los tributos: concepto y clasificación 4.1. Concepto 4.2. Clases de tributos 4.3. Los impuestos 5. Principios de la ordenación y aplicación del sistema tributario 6. La potestad tributaria 7. La Administración tributaria 8. La impugnabilidad de los actos de aplicación de los tributos y de imposición de sanciones 9. Las fuentes del Derecho tributario 10. El principio de reserva de ley 11. Aplicación de las normas tributarias 12. Interpretación de las normas tributarias 13. La calificación del supuesto de hecho tributario 14. La integración de las normas tributarias 15. Conflicto en la aplicación de la norma tributaria 16. La simulación |
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| Semana 2 | Tema 2. La relación jurídico-tributaria. Las obligaciones tributarias. La cuantificación de la obligación tributaria 1. La relación jurídico-tributaria. Definición 1.1. Las obligaciones tributarias materiales 1.2. Las obligaciones tributarias formales y las obligaciones tributarias en el marco de la asistencia mutua 1.3. Las obligaciones y deberes de la Administración tributaria 2. El hecho imponible 3. Las exenciones 4. El devengo y la exigibilidad del tributo 5. La base imponible 5.1. Métodos de determinación de la base imponible 6. La base liquidable 7. El tipo de gravamen 8. La cuota tributaria 9. La comprobación de valores |
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| Semana 3 | Tema 3. Los obligados tributarios 1. El obligado tributario. Definición 2. Derechos y garantías de los obligados tributarios 3. Los sujetos pasivos 3.1. El contribuyente 3.2. El sustituto del contribuyente 4. Las entidades carentes de personalidad 5. Solidaridad de obligados tributarios 6. Los responsables 6.1. Responsabilidad subsidiaria 6.2. Responsabilidad solidaria 6.3. Procedimiento de declaración de responsabilidad 7. Los sucesores 7.1. Los sucesores de las personas físicas 7.2. Los sucesores de las personas jurídicas y entidades sin personalidad 7.3. Procedimiento de recaudación frente a los sucesores 8. La capacidad de obrar en el orden tributario 8.1. La representación 8.2. Disposiciones comunes a la representación legal y voluntaria 9. El domicilio fiscal 9.1. El domicilio de las personas físicas 9.2. El domicilio de las personas jurídicas 9.3. La obligación de declarar el domicilio fiscal 9.4. Comprobación y rectificación del domicilio fiscal declarado |
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| Semana 4 | Tema 4. La deuda tributaria. La extinción de la deuda tributaria 1. La deuda tributaria 1.1. El interés de demora 1.2. Los recargos por declaración extemporánea 1.3. Los recargos del periodo ejecutivo 2. La extinción de la deuda tributaria 2.1. El pago 2.2. Plazos para el pago de la deuda tributaria 2.3. Imputación de pagos 2.4. La consignación del pago 3. La prescripción 3.1. Supuestos y plazo de prescripción 3.2. Cómputo del plazo de la prescripción 3.3. Interrupción de la prescripción 3.4. Extensión y efectos de la prescripción 4. Otras formas de extinción de la obligación tributaria 4.1. Compensación 4.2. Condonación 4.3. Insolvencia del deudor 5. Aplazamientos y fraccionamientos del pago 5.1. Competencia 5.2. Tramitación de las solicitudes de aplazamiento o fraccionamiento 5.3. Cálculo de intereses de demora en aplazamientos y fraccionamientos 5.4. Falta de pago en aplazamientos y fraccionamientos 5.5. Garantías 6. Medidas cautelares |
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| Semana 5 | Tema 5. La aplicación de los tributos: principios generales y normas comunes de procedimiento 1. Principios generales de la aplicación de los tributos 1.1. Principios relativos a los procedimientos tributarios 1.2. Principios relativos a la información y asistencia a los obligados tributarios 1.3. Principios relativos a la colaboración social 1.4. Principios relativos al uso de las nuevas tecnologías 1.5. Publicación de listados de deudores (art. 95 de la LGT) 2. Normas comunes a los procedimientos tributarios 2.1. Las fases de los procedimientos tributarios 2.2. Potestades y funciones de comprobación e investigación 2.3. Carga, medios y valoración de la prueba 2.4. Las presunciones en materia tributaria 2.5. Las liquidaciones tributarias: concepto y clases 2.6. La notificación de las liquidaciones tributarias |
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| Semanas 6 y 7 | Tema 6. La gestión tributaria 1. La gestión tributaria. Disposiciones generales 1.1. Formas de inicio de la gestión tributaria 2. Los procedimientos de gestión tributaria 2.1. Procedimiento de devolución 2.2. Procedimiento de rectificación de autoliquidaciones 2.3. Procedimiento de ejecución de las devoluciones tributarias 2.4. El procedimiento iniciado mediante declaración 2.5. Procedimiento de comprobación de obligaciones formales 2.6. Procedimiento de verificación de datos 2.7. Procedimiento de comprobación de valores 2.8. Procedimiento de comprobación limitada 2.9. Procedimiento de intercambio de información en actuaciones de asistencia mutua |
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| Semanas 8 y 9 | Tema 7. La Inspección de los Tributos. El procedimiento de inspección 1. La Inspección de los Tributos: concepto y funciones 2. Facultades de la Inspección de los Tributos 3. Documentación de las actuaciones inspectoras 3.1. Las actas 3.2. Actas con acuerdo 3.3. Actas de conformidad 3.4. Actas de disconformidad 4. El procedimiento inspector 4.1. El inicio de las actuaciones 4.2. Plazo de las actuaciones 4.3. Lugar de las actuaciones 4.4. Horario de las actuaciones 4.5. Terminación del procedimiento inspector |
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| Semanas 10 y 11 | Tema 8. El procedimiento de recaudación 1. La recaudación tributaria 2. Facultades de los órganos de recaudación 3. La recaudación en periodo ejecutivo 4. El procedimiento de apremio 4.1. Características del procedimiento de apremio 4.2. Inicio del procedimiento de apremio 4.3. Ejecución de garantías 4.4. El embargo de los bienes 4.5. Enajenación de los bienes embargados 4.6. Terminación del procedimiento de apremio 5. Procedimiento de asistencia mutua en materia de recaudación 5.1. Instrumento de ejecución 5.2. Motivos de oposición frente a los instrumentos de ejecución y competencia revisora 5.3. Motivos de oposición contra las diligencias de embargo y contra el resto de actuaciones derivadas de una solicitud de cobro recibida en el ámbito de la asistencia mutua 5.4. Suspensión del procedimiento de recaudación 5.5. Terminación de los procedimientos de recaudación tramitados al amparo de las normas de asistencia mutua 6. Recuperación de ayudas de Estado que afecten al ámbito tributario 6.1. Concepto de ayudas de Estado 6.2. Procedimiento de recuperación de ayudas de Estado |
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| Semanas 12 y 13 | Tema 9. Las infracciones y sanciones tributarias 1. Los principios de la potestad sancionadora 1.1. Principio de responsabilidad en materia de infracciones tributarias 1.2. Principio de no concurrencia de sanciones tributarias 2. Los responsables en las infracciones y sanciones 3. Concepto y clases de infracciones y sanciones 3.1. Concepto de infracción tributaria 3.2. Calificación de las infracciones tributarias 4. Clases de sanciones tributarias. Criterios de graduación 4.1. Criterios de graduación de las sanciones 4.2. Reducción de las sanciones 5. Clasificación de las infracciones y sanciones 6. El procedimiento sancionador 6.1. Órganos competentes para la imposición de sanciones 6.2. Procedimiento para la imposición de sanciones tributarias 6.3. Suspensión en la ejecución de las sanciones 7. Los delitos contra la Hacienda Pública 7.1. El tipo delictivo 7.2. Procedimiento |
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| Semanas 14 y 15 | Tema 10. La revisión en vía administrativa 1. La revisión de los actos en vía administrativa 1.1. Idea general 1.2. Clases de revisión en vía administrativa 2. Los procedimientos especiales de revisión 2.1. Declaración de nulidad de pleno derecho 2.2. Declaración de lesividad de actos anulables 2.3. La revocación 2.4. Rectificación de errores 2.5. La devolución de ingresos indebidos 3. El recurso de reposición 4. Las reclamaciones económico-administrativas 4.1. Ámbito de aplicación 4.2. Organización y competencias 4.3. Interesados 4.4. Suspensión 4.5. Procedimiento 4.6. Recursos en vía económico-administrativa 4.7. Procedimiento abreviado de los órganos unipersonales 4.8. Recurso contencioso-administrativo |
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| Resto de semanas hasta finalización del semestre | Estudio y preparación para el examen final, celebración examen final y cierre de actas. | |
(*) Las fechas concretas se pueden consultar en el aula virtual de la asignatura y en la pestaña de “Precios, Calendario y Matriculación” de la titulación.
Sistema de evaluación
Durante el estudio de esta asignatura, el proceso de evaluación del aprendizaje es continuo y contempla la realización de:
- Una evaluación continua a lo largo del curso a través de acciones didácticas que supone el 50% de la nota final. Incluye la realización de los diferentes tipos de actividades de evaluación, de aprendizaje y controles.
- Actividades de aprendizaje (AA): actividades que permiten evaluar el desarrollo de las competencias al hilo del desarrollo de las unidades didácticas. Pueden adoptar el formato de foro, cuestionario, glosario u otros.
- Controles: actividades que permiten evaluar la adquisición de aspectos conceptuales y prácticos de la asignatura. Toman la forma de cuestionarios.
- Actividades de evaluación continua (AEC): actividades que permitan evaluar el alcance de ciertos hitos académicos a lo largo del cuatrimestre. Pueden adoptar el formato de informes, cuestionarios, casos prácticos, comentarios de texto, etc.
- Un examen final presencial que supone el 50% de la nota final. Está dirigido a la valoración de las competencias y conocimientos adquiridos por el estudiante. El examen se evaluará de 0 a 10, tendrá una duración estimada de 90 minutos y constará de tres partes. La primera, tipo test (de 10 a 15 preguntas: 3 puntos). La segunda, teórica (tres preguntas a elegir dos: 3 puntos). Y la tercera, resolución de un caso práctico (4 puntos).
Para poder presentarse al examen final presencial, en cualquiera de las convocatorias, es imprescindible cumplir los siguientes requisitos relacionados con la evaluación continua: realizar la totalidad de los controles contemplados en el apartado de “Contenidos y programación” de la asignatura y alcanzar una calificación mínima de 2,5 puntos sobre cinco en la evaluación continua del curso.
El estudiante que se presenta al examen sin cumplir requisitos, será calificado con un cero en el examen final presencial y consumirá convocatoria.
Cuadro resumen del sistema de evaluación
| Tipo de actividad | Número de actividades planificadas | Peso calificación |
|---|---|---|
| Actividades de aprendizaje |
1
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10%
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| Actividades de Evaluación Continua (AEC) |
3
|
30%
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| Controles |
4
|
10%
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| Examen final presencial |
Si
|
50%
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| TOTAL | 100% | |
Para aprobar la asignatura, es necesario obtener una calificación mínima de 5 en el examen final presencial, así como en la calificación total del curso, una vez realizado el cómputo ponderado de las calificaciones obtenidas en las actividades didácticas y en el examen final presencial.
Si un estudiante no aprueba la asignatura en la convocatoria ordinaria podrá examinarse en la convocatoria de septiembre. El estudiante que no se presente a la convocatoria de febrero y/o de julio ni a la de septiembre, perderá automáticamente todos los trabajos realizados a lo largo del curso. Deberá en este caso matricularse de nuevo en la asignatura.
Las fechas previstas para la realización de todas las actividades se indican en el aula virtual de la asignatura.
Originalidad de los trabajos académicos
Según la Real Academia Española, “plagiar” significa copiar en lo sustancial obras ajenas dándolas como propias. Dicho de otro modo, plagiar implica expresar las ideas de otra persona como si fuesen propias, sin citar la autoría de las mismas. Igualmente, la apropiación de contenido puede ser debida a una inclusión excesiva de información procedente de una misma fuente, pese a que esta haya sido citada adecuadamente. Teniendo en cuenta lo anterior, el estudiante deberá desarrollar sus conocimientos con sus propias palabras y expresiones. En ningún caso se aceptarán copias literales de párrafos, imágenes, gráficos, tablas, etc. de los materiales consultados. En caso de ser necesaria su reproducción, esta deberá contemplar las normas adecuadas para la citación académica.
Los documentos que sean presentados en las actividades académicas podrán ser sometidos a diferentes mecanismos de comprobación de la originalidad (herramientas antiplagios que detectan coincidencias de texto con otras fuentes, comparación con trabajos de otros estudiantes, comparación con información publicada en Internet, etc). El profesor valorará si el trabajo presentado cuenta con los criterios de originalidad exigidos o, en su caso, se atribuye adecuadamente la información no propia a las fuentes correspondientes. La adjudicación como propia de información que corresponde a otros autores podrá suponer el suspenso de la actividad.
Los documentos presentados en las actividades académicas podrán ser almacenados en formato papel o electrónico y servir de comparación con otros trabajos de terceros, a fin de proteger la originalidad de la fuente y evitar la apropiación indebida de todo o parte del trabajo del estudiante. Por tanto, podrán ser utilizados y almacenados por la universidad, a través del sistema que estime, con el único fin de servir como fuente de comparación de cualquier otro trabajo que se presente.
Sistema de calificaciones
El sistema de calificación de todas las actividades didácticas es numérico del 0 a 10 con expresión de un decimal, al que se añade su correspondiente calificación cualitativa:
0 – 4.9: Suspenso (SU) 5.0 – 6.9: Aprobado (AP) 7.0 – 8.9: Notable (NT) 9.0 – 10: Sobresaliente (SB) Matrícula de honor (MH)
(RD 1125/2003, de 5 de septiembre, por lo que se establece el sistema europeo de créditos y el sistema de calificaciones en las titulaciones universitarias de carácter oficial y con validez en todo el territorio nacional).
La matrícula de honor se concede cuando el profesor lo considere oportuno en función de la excelencia de las actividades realizadas por el estudiante y las calificaciones obtenidas por el resto del grupo. No obstante, los criterios académicos de su concesión corresponden al departamento responsable de cada grado.