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Análisis Avanzado de la Tributación Directa sobre la Empresa

Código Asignatura: 5471
Nº Créditos ECTS: 2
Tipo:
Obligatoria
Duración: modalidad 12 meses: Semestral
modalidad 18 meses: Semestral
Idioma:
Castellano
Prueba final presencial:
Plan de estudios:
Profesor(es):
Año académico:
2024-25

Descripción

Esta asignatura aborda el estudio de uno de los impuestos esenciales en la imposición directa del sistema tributario español: el Impuesto sobre Sociedades.

Su importancia viene respaldada por su íntima relación con los aspectos contables de la gestión de la empresa y por constituir una pieza clave en la toma de decisiones económicas y financieras por parte de los gestores.

Siguiendo la estructura de la ley que lo regula, se comienza con el estudio de los elementos básicos del impuesto (naturaleza, ámbito de aplicación, hecho imponible y sujetos pasivos), se continua con el análisis pormenorizado de la liquidación del mismo (base imponible, tipo de gravamen, deducciones y bonificaciones), para finalizar con el estudio de los regímenes especiales aplicables (empresas de reducida dimensión, agrupaciones de interés económico; entidades dedicadas al arrendamiento de vivienda; consolidación fiscal; fusiones, escisiones, aportaciones de activos y canje de valores..).

Antes de matricular la asignatura, verifique los posibles requisitos que pueda tener dentro de su plan. Esta información la encontrará en la pestaña "Plan de estudios" del plan correspondiente.

Competencias generales

Las Competencias Generales del Módulo Jurídico-Fiscal al que pertenece esta asignatura son:

  • Capacidad para desempeñar las funciones profesionales de la contabilidad y sus implicaciones en la fiscalidad de la empresa con el apoyo de las técnicas de la información y comunicación más modernas y adecuadas, que permitan una actualización constante y permanente de los conocimientos y del material de consulta y apoyo necesarios, para una mayor y eficaz atención, asesoramiento y gestión profesional.
  • Capacidad de relacionar la evolución del entorno económico y financiero con la estrategia financiera, contable y fiscal que debe seguir la empresa.
  • Capacidad para desarrollar los valores y actitudes esenciales que debe poseer un profesional de la contabilidad y la fiscalidad empresarial del siglo XXI, mediante el empleo de una metodología que potencie el trabajo en equipo, el esfuerzo, el respeto, la confianza y la voluntad de solucionar los conflictos, imprescindibles e inevitables en cualquier escenario social, de forma cooperativa, negociadora y no violenta.
  • Capacidad para identificar, interpretar y analizar la legislación fiscal que afecta a la contabilidad de la empresa y conocer sus efectos.
  • Capacidad para analizar los aspectos económicos y contables que subyacen en los textos y formularios jurídicos para realizar la planificación fiscal de una empresa de manera óptima.
  • Capacidad de conocer y aplicar métodos cuantitativos para la detección del fraude contable.

Competencias específicas

  • Capacidad para diagnosticar los principales problemas que pueden presentar las empresas en el cumplimiento de la normativa contable y fiscal especifica.
  • Capacidad para interpretar el régimen fiscal aplicable a los principales obligaciones empresariales y evaluar el potencial impacto de los impuestos en la rentabilidad y en la capacidad de generar beneficios de las empresas.
  • Capacidad para analizar las implicaciones que estos impuestos tienen en la actividad empresarial mediante el análisis de los elementos esenciales del Impuesto sobre Sociedades.
  • Capacidad de argumentación en la resolución de las consultas planteadas tanto con el manejo de la diferente jurisprudencia como con las contestaciones a consultas y resoluciones tributarias emitidas por los diferentes organismos tributarios.

Competencias transversales

Las competencias transversales del Módulo Jurídico-Fiscal al que pertenece la asignatura son:

  • Capacidad para adquirir y mejorar sus destrezas lingüísticas, tales como la capacidad de comunicación verbal y escrita para transmitir ideas y decisiones con profesionalidad y rigor.
  • Compromiso ético que garantice la aplicación de los principios generales en el desarrollo de su trabajo.
  • Capacidad para desarrollar y mejorar sus habilidades personales en las relaciones interpersonales a distancia y cara a cara.
  • Capacidad para comprender y atender las nuevas exigencias que la sociedad demanda en sus dimensiones social, económica y medioambiental.
  • Capacidad para trabajar en equipo y repartir la carga de trabajo para afrontar problemas complejos así como para liderarlos, motivarlos e integrarlos.
  • Capacidad para gestionar los conflictos interpersonales de forma cooperativa y negociadora.
  • Capacidad para diseñar e implantar sistemas y procedimientos que incorporen, retengan y acrecienten el talento y el conocimiento dentro de la organización en la que trabaja.
  • Mejorar en el alumno su competencia para el adecuado manejo del tiempo de trabajo, de forma que le permita mejorar su productividad profesional.
  • Capacidad para manejar de forma adecuada sus emociones y comprender las de los demás.
  • Capacidad para la resolución de problemas surgidos en el desarrollo de la profesión.
  • Capacidad de análisis y síntesis.
  • Creatividad en la implantación de las soluciones más adecuadas en un entorno concreto.
  • Capacidad para la toma de decisiones.
  • Capacidad de organización, planificación y control.
  • Actitud para perseguir la excelencia en las actuaciones profesionales, actuando bajo parámetros de un alto nivel de calidad.
  • Iniciativa y espíritu emprendedor.
  • Capacidad de adaptación a nuevas situaciones.
  • Capacidad de aprendizaje autónomo.
  • Capacidad para desarrollar un mayor grado de experiencia profesional y generar su propia red social profesional, a partir de la relación con los profesores tutores y compañeros.
  • Mejorar la capacidad para incrementar la productividad de los colaboradores a través de una de las formas esenciales de coordinación, las reuniones de trabajo.
  • Desarrollar una valoración crítica de las teorías estudiadas a la luz de la evidencia empírica.
  • Actitud entusiasta con respecto al análisis de las distintas situaciones tanto en términos prácticos como teóricos.
  • Habilidad para resolver problemas complejos.
  • Habilidad para comunicar y convencer de que una información es relevante para una decisión determinada.
  • Capacidad para integrar conocimientos multidisciplinares con objeto de resolver un determinado problema.

Resultados del aprendizaje

  • Interpreta y analiza la legislación fiscal.
  • Diagnostica los principales problemas que pueden presentar las empresas en su cumplimiento de su normativa especifica.
  • Aplica el régimen fiscal según diferentes operaciones o elementos de la empresa.
  • Evalúa y cuantifica el impacto del impuesto en la rentabilidad y en la capacidad de generar beneficios de las empresa.

Metodología

La metodología adoptada en esta asignatura para el aprendizaje y evaluación de sus contenidos se encuentra adaptada al modelo de formación continuada y a distancia de la UDIMA. Los conocimientos de la asignatura se adquieren a través del estudio razonado de todas las unidades didácticas del manual, así como del material didáctico complementario que se ponga a disposición de los estudiantes en el aula virtual. Además, se complementa con la acción tutorial, que incluye asesoramiento personalizado, intercambio de impresiones en los debates habilitados en foros y demás recursos y medios que ofrecen las nuevas tecnologías de la información y la comunicación. Por otra parte, el aprendizaje también se apoya en la realización de las actividades previstas en el aula virtual, y que vienen recogidas en el apartado “Contenidos y programación”.

Para ampliar esta información, se recomienda consultar la pestaña “Metodología y exámenes” de la titulación.

Dedicación requerida

La dedicación requerida para esta asignatura de 2 créditos ECTS es de 50 horas, que se encuentran distribuidas de la siguiente manera:

  • Estudio de las Unidades Didácticas: 25%
  • Lectura de artículos: 10%
  • Supuestos y casos prácticos: 25%
  • Búsqueda de información: 10%
  • Redacción o realización de informes: 20%
  • Acción tutorial: 5%
  • Evaluación: 5%

Tutorías

El profesor aporta un seguimiento individualizado de la actividad del estudiante para asegurar las mejores condiciones de aprendizaje mediante la tutorización a través de las herramientas de la plataforma educativa y/o de las tutorías telefónicas. En estas tutorías los estudiantes pueden consultar a los profesores las dudas acerca de la materia estudiada.

Materiales didácticos

Para el desarrollo del aprendizaje sobre el que versará el examen final se han seleccionado materiales didácticos y/o manuales, a partir de los cuales se estudiarán las unidades didácticas que se corresponden con la descripción de los contenidos de la asignatura:

Manual de la asignatura:
Lillo Díaz, M. J. (2022). Impuesto sobre sociedades. Editorial CEF.-

Además, se recomienda la siguiente bibliografía de consulta voluntaria:

  • Borrás Amblar, F. y Navarro Alcázar, J. V. (2022). Impuesto sobre sociedades (1). Régimen general. Comentarios y casos prácticos. Ed.: CEF.-
  • VV. AA. (2016). Francis Lefebvre. Casos prácticos Impuesto sobre Sociedades. Ed.:  Francis Lefebvre.
  • Rodríguez Relea, F. J. (2018). Fiscalidad práctica 2018. Impuesto sobre sociedades. Ed.: Aranzadi.

Finalmente, el profesor podrá poner a disposición del estudiante cualquier otro material complementario voluntario al hilo de las unidades didácticas o en una carpeta de material complementario.

Contenidos y programación

SEMANAS UNIDADES DIDÁCTICAS ACTIVIDADES DIDÁCTICAS
Semana 1 Tema 1 y 2. Naturaleza y ámbito de aplicación. Esquema liquidatorio. El hecho imponible.
1.1. Regulación del Impuesto sobre Sociedades.
1.2. Naturaleza del Impuesto sobre Sociedades.
1.3. Ámbito de aplicación espacial.
1.4. Esquema liquidatorio.
2.1. El hecho imponible.
2.2. Concepto de actividad económica y entidad patrimonial.
2.3. Presunción de obtención de rentas.
2.4. Atribución de rentas.
  • Estudio de la unidad
Semana 2 Tema 3. El contribuyente.
3.1. El contribuyente en el Impuesto sobre Sociedades.
3.2. El domicilio fiscal.
3.3. Entidades exentas.
3.4. Catálogo de los principales contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades y de las entidades excluidas de la condición de tales.
  • Estudio de la unidad
Semanas 3 y 4 Tema 4. La base imponible.
4.1. Regulación de la base imponible en la Ley del Impuesto sobre Sociedades. Concepto.
4.2. Regímenes de determinación de la base imponible.
4.3. Imputación temporal. Inscripción contable de ingresos y gastos.
4.4. Correcciones de valor: amortizaciones. Contingencias y provisiones. Gastos no deducibles.
4.5. Asimetrías híbridas. Reglas de valoración.
4.6. Operaciones vinculadas.
4.7. Exenciones y reducciones.
4.8. Compensación de bases imponibles negativas.
4.9. Cálculo y contabilización del gasto devengado por el impuesto sobre sociedades.
  • Estudio de la unidad
  • Actividad de Aprendizaje 1
  • Actividad de Aprendizaje 2
  • Control 1
Semanas 5 y 6 Tema 5. La deuda tributaria.
5.1. Periodo impositivo y devengo del impuesto.
5.2. Tipos de gravamen. Cuota íntegra y cuota líquida.
5.3. Tributación mínima.
5.4. Deducciones. Bonificaciones.
5.6. Retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados.
5.7. Conversión de activos por impuesto diferido en crédito exigible frente a la Administración Tributaria.
  • Estudio de la unidad
Semana 7 Tema 6. Regímenes especiales.
6.1. Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero.
6.2. Régimen de incentivos fiscales a las entidades de reducida dimensión.
6.3. Régimen de las entidades dedicadas al arrendamiento de la vivienda.
6.4. Régimen de las entidades parcialmente exentas.
6.5. Régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos.
  • Estudio de la unidad
Semana 8 Tema 7. Gestión del impuesto.
7.1. Modelo de autoliquidación del Impuesto sobre Sociedades.
7.2. Modelo para efectuar los pagos fraccionados.
7.3. Otras obligaciones formales.
7.4. Facultades de la Administración Tributaria.
  • Estudio de la unidad
  • Actividad de Aprendizaje 3
  • Control 2
  • Actividad de Evaluación Continua 1
Resto de semanas hasta finalización del semestre Estudio y preparación para el examen final, celebración del examen final y cierre de actas.

Sistema de evaluación

Durante el estudio de esta asignatura, el proceso de evaluación del aprendizaje es continuo y contempla la realización de:

- Una evaluación continua a lo largo del curso a través de acciones didácticas que supone el 50% de la nota final. Incluye la realización de los diferentes tipos de actividades de evaluación, de aprendizaje y controles.

  • Actividades de aprendizaje (AA): actividades que permiten evaluar el desarrollo de las competencias al hilo del desarrollo de las unidades didácticas. Pueden adoptar el formato de foro, cuestionario, glosario u otros.
  • Controles: actividades que permiten evaluar la adquisición de aspectos conceptuales y prácticos de la asignatura. Toman la forma de cuestionarios.
  • Actividades de evaluación continua (AEC): actividades que permitan evaluar el alcance de ciertos hitos académicos a lo largo del cuatrimestre. Pueden adoptar el formato de informes, cuestionarios, casos prácticos, comentarios de texto, etc.

- Un examen final presencial que supone el 50% de la nota final. Está dirigido a la valoración de las competencias y conocimientos adquiridos por el estudiante. El examen se evaluará de 0 a 10, tendrá una duración estimada de 45 minutos y será de tipo mixto, con una parte tipo test con preguntas de opción múltiple (4 puntos) y una parte de desarrollo teórico-práctica con uno o varios casos prácticos/preguntas de desarrollo (6 puntos).

Para poder presentarse al examen final presencial, en cualquiera de las convocatorias, es imprescindible cumplir los siguientes requisitos relacionados con la evaluación continua:

  • Tener aprobados el 50% de los Controles
  • Tener aprobadas el 50% de las Actividades de Evaluación Continua
  • Las Actividades de aprendizaje son de realización voluntaria (pero aportan 1 punto)

El estudiante que se presente al examen sin cumplir requisitos será calificado con un cero en el examen final presencial y consumirá convocatoria.

Cuadro resumen del sistema de evaluación

Tipo de actividad Número de actividades planificadas Peso calificación
Actividades de aprendizaje
3
10%
Actividades de Evaluación Continua (AEC)
1
30%
Controles
2
10%
Examen final
Si
50%
TOTAL 100%

Para la superación de esta asignatura, el estudiante deberá realizar con carácter obligatorio una prueba final presencial dirigida a verificar las competencias y conocimientos adquiridos durante su desarrollo.

Para aprobar la asignatura, es necesario obtener una calificación mínima de 5 en el examen final presencial, así como en la calificación total del curso, una vez realizado el cómputo ponderado de las calificaciones obtenidas en las actividades didácticas y en el examen final presencial.

Si un estudiante no aprueba la asignatura en la convocatoria ordinaria podrá examinarse en la convocatoria de septiembre. El estudiante que no se presente a la convocatoria ordinaria y extraordinaria, perderá automáticamente todos los trabajos realizados a lo largo del curso. Deberá en este caso matricularse de nuevo en la asignatura.

Las fechas previstas para la realización de todas las actividades se indican en el aula virtual de la asignatura.

Originalidad de los trabajos académicos

Según la Real Academia Española, “plagiar” significa copiar en lo sustancial obras ajenas dándolas como propias. Dicho de otro modo, plagiar implica expresar las ideas de otra persona como si fuesen propias, sin citar la autoría de las mismas. Igualmente, la apropiación de contenido puede ser debida a una inclusión excesiva de información procedente de una misma fuente, pese a que esta haya sido citada adecuadamente. Teniendo en cuenta lo anterior, el estudiante deberá desarrollar sus conocimientos con sus propias palabras y expresiones. En ningún caso se aceptarán copias literales de párrafos, imágenes, gráficos, tablas, etc. de los materiales consultados. En caso de ser necesaria su reproducción, esta deberá contemplar las normas adecuadas para la citación académica.

Los documentos que sean presentados en las actividades académicas podrán ser sometidos a diferentes mecanismos de comprobación de la originalidad (herramientas antiplagios que detectan coincidencias de texto con otras fuentes, comparación con trabajos de otros estudiantes, comparación con información publicada en Internet, etc). El profesor valorará si el trabajo presentado cuenta con los criterios de originalidad exigidos o, en su caso, se atribuye adecuadamente la información no propia a las fuentes correspondientes. La adjudicación como propia de información que corresponde a otros autores podrá suponer el suspenso de la actividad.

Los documentos presentados en las actividades académicas podrán ser almacenados en formato papel o electrónico y servir de comparación con otros trabajos de terceros, a fin de proteger la originalidad de la fuente y evitar la apropiación indebida de todo o parte del trabajo del estudiante. Por tanto, podrán ser utilizados y almacenados por la universidad, a través del sistema que estime, con el único fin de servir como fuente de comparación de cualquier otro trabajo que se presente.

Sistema de calificaciones

El sistema de calificación de todas las actividades didácticas es numérico del 0 a 10 con expresión de un decimal, al que se añade su correspondiente calificación cualitativa:

0 – 4.9: Suspenso (SU)
5.0 – 6.9: Aprobado (AP)
7.0 – 8.9: Notable (NT)
9.0 – 10: Sobresaliente (SB)

(RD 1125/2003, de 5 de septiembre, por lo que se establece el sistema europeo de créditos y el sistema de calificaciones en las titulaciones universitarias de carácter oficial y con validez en todo el territorio nacional).