Fundamentos del Derecho Internacional Tributario

Código Asignatura: 5553
Nº Créditos ECTS: 6
Duración: modalidad 12 meses: Semestral
Idioma:
Castellano
Prueba final presencial:
Plan de estudios:
Profesor(es):

Descripción

La asignatura Fundamentos de Derecho Internacional Tributario pretende aportar la formación y conceptos necesarios para posteriormente poder desarrollar un buen asesoramiento en materia de fiscalidad internacional.

Mediante su estudio se adquirirá el conocimiento y comprensión de todos los conceptos y definiciones básicas en el ámbito de la fiscalidad internacional: El poder tributario de un Estado y los principios de territorialidad y nacionalidad, las posibles consecuencias de la residencia o no residencia en un Estado a efectos de la doble imposición internacional y las medidas para evitar la doble imposición internacional.

Se realiza igualmente la aprehensión de la importancia de estos conceptos en la fiscalidad internacional y en el desarrollo de una correcta estrategia de planificación fiscal internacional.

Antes de matricular la asignatura, verifique los posibles requisitos que pueda tener dentro de su plan. Esta información la encontrará en la pestaña "Plan de estudios" del plan correspondiente.

Competencias generales

  • Capacidad para asesorar en materia fiscal a los sujetos intervinientes en operaciones de tráfico internacional y los grupos multinacionales.
  • Capacidad para orientar a la empresa hacia parámetros ordenados y lógicos, coherentes con el ámbito de la fiscalidad internacional.
  • Capacidad para formular estrategias de asesoramiento que apliquen los principios configuradores de la tributación internacional.

Competencias específicas

  • Capacidad para aplicar los conceptos básicos de la fiscalidad internacional, diferenciando fundamentalmente los principios de territorialidad y nacionalidad, para distinguir la residencia de las personas físicas y jurídicas, de su nacionalidad y transmitir las consecuencias de una u otra circunstancia.
  • Capacidad para identificar el concepto de doble imposición internacional para advertir de la posibilidad de aplicar medidas para evitar esta doble imposición.

Competencias transversales

  • Capacidad de síntesis y esquematización de conceptos.
  • Capacidad de exposición y comunicación.
  • Capacidad de organización y planificación sobre cuestiones de su competencia.
  • Razonamiento crítico y deductivo.
  • Capacidad de análisis y de toma de decisiones.

Resultados del aprendizaje

  • Juicio para la transmisión a las personas que tienen encomendada la toma de decisiones en las empresas y grupos multinacionales de las diferencias entre nacionalidad y residencia y sus posibles consecuencias iniciales.
  • Manejo del lenguaje técnico tributario internacional y de los conceptos implicados en la fiscalidad internacional.
  • Agilidad en el uso de las herramientas de trabajo más habituales, como bases de datos y modelos tributarios.
  • Habilidad para detectar posibles riesgos fiscales y supuestos de doble imposición, previos a una estrategia para eliminarlos o reducirlos.
  • Familiarización con el lenguaje técnico fiscal internacional.

Metodología

La metodología adoptada en esta asignatura para el aprendizaje y evaluación de sus contenidos, se encuentra adaptada al modelo de formación continuada y a distancia de la UDIMA.

Los conocimientos de la asignatura se adquieren a través del estudio razonado de todas las unidades didácticas del manual, así como del material didáctico complementario que se ponga a disposición de los estudiantes en el Aula Virtual.

Además, es preciso que los estudiantes realicen las actividades de evaluación continua y aprendizaje planificadas en el "Cronograma de Actividades Didácticas".

Dedicación requerida

  • Estudio de las Unidades Didácticas 35%
  • Lectura de artículos 5%
  • Supuestos y casos prácticos 25%
  • Búsqueda de información 10%
  • Redacción o realización de informes 15%
  • Acción tutorial 5%
  • Evaluación 5%

Tutorías

Las dudas conceptuales que surjan tras el estudio razonado de las unidades del manual y/o del material complementario deben plantearse en los Foros de Tutorías disponibles en el Aula Virtual.

No obstante, está a disposición de los estudiantes un horario de tutorías telefónicas o consultas mediante correo electrónico.

Se quiere destacar la importancia de los foros como principal canal de comunicación con el profesor y con los compañeros del aula, además de ser una herramienta primordial para el intercambio de conocimientos, facilitando así el aprendizaje de los conceptos asociados a la asignatura.

La participación en las tutorías, que serán adaptadas en función de las características y necesidades de cada estudiante, también es muy recomendable. Estas sesiones de tutorización se realizarán prioritariamente utilizando los foros virtuales o el teléfono.

A continuación se recogen diferentes recursos de apoyo para la metodología de la asignatura:

Aula Virtual: Por medio del aula el estudiante se puede comunicar a cualquier hora con su profesor y con sus compañeros.

Materiales didácticos

Para el desarrollo del aprendizaje teórico, sobre el que versará el examen final, se proporcionará al estudiante un manual constituido por unidades didácticas, que se corresponden con la descripción de contenidos de la asignatura. Este manual podrá tener diferentes formatos dependiendo de la asignatura.

La bibliografía recomendada y los materiales complementarios asociados al desarrollo de cada asignatura serán facilitados en el Aula Virtual al hilo del desarrollo de las unidades didácticas.

La UDIMA también cuenta con múltiples recursos para el aprendizaje de sus estudiantes, como pueden ser:

Librería Virtual e-brary: Nuestros alumnos tienen a su disposición una librería virtual con más de 65.000 títulos.

Youtube: UDIMA dispone de su propio canal donde los profesores pueden colgar vídeos interesantes para la formación de los estudiantes.
(www.youtube.com/universidadudima)

Manual de la asignatura:
Mallada, C y García C. (2014). "Fundamentos del Derecho Internacional Tributario", Editorial CEF.

Contenidos de la asignatura

Unidad 1. Fuentes y principios del derecho internacional tributario
Unidad 2. Los puntos de conexión en fiscalidad internacional.
Unidad 3. Reparto de la potestad tributaria en el modelo de convenio de la OCDE (I): Rendimientos inmobiliarios; beneficios empresariales y profesionales; navegación marítima; y empresas asociadas.
Unidad 4.. Reparto de la potestad tributaria en el modelo de convenio de la OCDE (II): Dividendos, intereses, cánones y ganancias de capital.
Unidad 5. Reparto de la potestad tributaria en el modelo de convenio de la OCDE (III): Rendimientos del trabajo, de consejeros, función pública, pensiones, artistas y deportistas, estudiantes, otras rentas y patrimonio.
Unidad 6. La doble imposición internacional: concepto, caracteres y tipos.
Unidad 7. Métodos para evitar la doble imposición internacional en el modelo de Convenio de la OCDE.
Unidad 8. Asistencia administrativa entre Estados. Resolución de conflictos fiscales internacionales. Procedimiento amistoso y arbitraje.
Unidad 9. La planificación fiscal internacional.
Unidad 10. Los paraísos fiscales y los territorios offshore o de baja tributación.

Sistema de evaluación

El sistema de evaluación del aprendizaje de la UDIMA contempla la realización de diferentes tipos de actividades de evaluación y aprendizaje. El criterio de valoración establecido se detalla a continuación:

Actividades de aprendizaje 10%
Controles 20%
Actividades de Evaluación Continua (AEC) 20%
Examen final presencial 50%
TOTAL 100%

Para la superación de esta asignatura, el estudiante deberá realizar con carácter obligatorio una prueba final presencial dirigida a verificar las competencias y conocimientos adquiridos durante su desarrollo.