Normativa Interna sobre No Residentes y Rentas de Fuente Extranjera

Código Asignatura: 5555
Nº Créditos ECTS: 9
Duración: modalidad 12 meses: Semestral
Idioma:
Castellano
Prueba final presencial:
Plan de estudios:
Profesor(es):

Descripción

Con el estudio de la asignatura se adquirirá el conocimiento del tratamiento que la normativa interna del Estado otorga a los no residentes. Para ello se partirá del concepto de residencia fiscal de las personas físicas y jurídicas, según la normativa del Estado y los criterios de sujeción al impuesto que grava la renta obtenida por los no residentes en el Estado de la fuente.

Se desarrollará el concepto internacional de establecimiento permanente para después realizar el conocimiento de las exenciones establecidas y los principales aspectos de la tributación de las rentas obtenidas por los no residentes sin o con establecimiento permanente. Asimismo se procederá al análisis de la tributación según las diferentes fuentes de renta (inmuebles, rentas del trabajo, rentas empresariales, capital mobiliario, artistas y deportistas, etc).

Forma parte también de esta materia el estudio del tratamiento de los desplazamientos internacionales de los trabajadores, de las medidas antielusión y antievasión contenidas en la normativa interna, así como las referidas a los paraísos fiscales, subcapitalización y transparencia fiscal internacional.

Antes de matricular la asignatura, verifique los posibles requisitos que pueda tener dentro de su plan. Esta información la encontrará en la pestaña "Plan de estudios" del plan correspondiente.

Competencias generales

  • Capacidad para asesorar en materia fiscal a los sujetos intervinientes en operaciones de tráfico internacional y los grupos multinacionales.
  • Capacidad para orientar a la empresa hacia parámetros ordenados y lógicos, coherentes con el ámbito de la fiscalidad internacional.
  • Capacidad para comprender e interpretar el marco jurídico aplicable a la fiscalidad internacional.
  • Capacidad para diferenciar las ventajas e inconvenientes de la inversión exterior y del desplazamiento internacional de personas y trabajadores en función de la normativa interna e internacional aplicable.

Competencias específicas

  • Capacidad para advertir de las cautelas y reglas que contiene la normativa interna para evitar la doble imposición internacional y para prevenir el fraude fiscal internacional.
  • Capacidad para comprender y determinar las consecuencias que se derivan de la utilización de paraísos fiscales y territorios de baja tributación de acuerdo con la normativa interna de aplicación.

Competencias transversales

  • Capacidad de síntesis y esquematización de conceptos.
  • Capacidad de exposición y comunicación.
  • Capacidad de organización y planificación sobre cuestiones de su competencia.
  • Razonamiento crítico y deductivo.
  • Capacidad de análisis y de toma de decisiones.

Resultados del aprendizaje

  • Criterio para la comunicación a las personas que tienen encomendada la toma de decisiones en las empresas y grupos multinacionales de los beneficios que puede ofrecer la red de convenios internacionales de doble imposición.
  • Habilidad para detectar posibles riesgos fiscales y supuestos de doble imposición, previos a una estrategia para eliminarlos o reducirlos.
  • Aptitud para discernir las consecuencias que la normativa interna del Estado tiene sobre las rentas internacionales.
  • Manejo de los conceptos del Derecho Tributario de la Unión Europea y de la jurisprudencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea.
  • Agilidad en el uso de las herramientas de trabajo más habituales, como bases de datos y modelos tributarios.
  • Familiarización con el lenguaje técnico fiscal internacional.

Metodología

La metodología adoptada en esta asignatura para el aprendizaje y evaluación de sus contenidos, se encuentra adaptada al modelo de formación continuada y a distancia de la UDIMA.

Los conocimientos de la asignatura se adquieren a través del estudio razonado de todas las unidades didácticas del manual, así como del material didáctico complementario que se ponga a disposición de los estudiantes en el Aula Virtual.

Además, es preciso que los estudiantes realicen las actividades de evaluación continua y aprendizaje planificadas en el "Cronograma de Actividades Didácticas".

Dedicación requerida

  • Estudio de las Unidades Didácticas 30%
  • Lectura de artículos 5%
  • Supuestos y casos prácticos 25%
  • Búsqueda de información 10%
  • Redacción o realización de informes 20%
  • Acción tutorial 5%
  • Evaluación 5%

Tutorías

Las dudas conceptuales que surjan tras el estudio razonado de las unidades del manual y/o del material complementario deben plantearse en los Foros de Tutorías disponibles en el Aula Virtual.

No obstante, está a disposición de los estudiantes un horario de tutorías telefónicas o consultas mediante correo electrónico.

Se quiere destacar la importancia de los foros como principal canal de comunicación con el profesor y con los compañeros del aula, además de ser una herramienta primordial para el intercambio de conocimientos, facilitando así el aprendizaje de los conceptos asociados a la asignatura.

La participación en las tutorías, que serán adaptadas en función de las características y necesidades de cada estudiante, también es muy recomendable. Estas sesiones de tutorización se realizarán prioritariamente utilizando los foros virtuales o el teléfono.

A continuación se recogen diferentes recursos de apoyo para la metodología de la asignatura:

Aula Virtual: Por medio del aula el estudiante se puede comunicar a cualquier hora con su profesor y con sus compañeros.

Materiales didácticos

Para el desarrollo del aprendizaje teórico, sobre el que versará el examen final, se proporcionará al estudiante un manual constituido por unidades didácticas, que se corresponden con la descripción de contenidos de la asignatura. Este manual podrá tener diferentes formatos dependiendo de la asignatura.

La bibliografía recomendada y los materiales complementarios asociados al desarrollo de cada asignatura serán facilitados en el Aula Virtual al hilo del desarrollo de las unidades didácticas.

La UDIMA también cuenta con múltiples recursos para el aprendizaje de sus estudiantes, como pueden ser:

Librería Virtual e-brary: Nuestros alumnos tienen a su disposición una librería virtual con más de 65.000 títulos.

Youtube: UDIMA dispone de su propio canal donde los profesores pueden colgar vídeos interesantes para la formación de los estudiantes.
(www.youtube.com/universidadudima)

Manual de la asignatura:
Gabinete jurídico del CEF (2014). "Normativa interna sobre no residentes y rentas de fuente extranjera.", Editorial CEF.

Contenidos de la asignatura

Unidad 1. Fuentes y conceptos básicos de fiscalidad internacional. La residencia y renta obtenida en España.
Unidad 2. Exenciones.
Unidad 3. Elementos personales en el Impuesto sobre la Renta de residentes.
Unidad 4. Expatriados e Impatriados.
Unidad 5. La tributación de las rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente.
Unidad 6. Los aspectos fiscales internacionales de los establecimientos permanentes.
Unidad 7. Mecanismos para evitar la doble imposición.
Unidad 8. La legislación española y los paraísos fiscales.
Unidad 9. Obligaciones formales en el Impuesto sobre la Renta de No Residentes.
Unidad 10. Aspectos personales de la sujeción al impuesto. Contribuyente a efectos del IRPF.
Unidad 11. Regímenes especiales con proyección internacional.
Unidad 12. Deducción por doble imposición internacional. Deducción por transparencia fiscal internacional. Deducción por cesión de derechos de imagen.
Unidad 13. Contribuyentes obligados a declarar en el régimen especial de tributación por el IRNR.Régimen opcional de los desplazado
Unidad 14. Regímenes forales.
Unidad 15. Ámbito de aplicación espacial del Impuesto sobre Sociedades.
Unidad 16. Correcciones al resultado contable: Deterioro de valor y provisiones.
Unidad 17. Limitación de gastos deducibles.
Unidad 18. Correcciones al resultado contable en materia de reglas de valoración: Operaciones vinculadas y otros supuestos especiales .
Unidad 19. El régimen de exención.
Unidad 20. La reducción de ingresos procedentes de la cesión de activos intangibles.
Unidad 21. La deducción por doble imposición internacional.
Unidad 22. Bonificación por actividades exportadoras.
Unidad 23. Agrupaciones de interés económico españolas y europeas y uniones temporales de empresas.
Unidad 24. Grupos de sociedades: Régimen de consolidación fiscal.
Unidad 25. Régimen de transparencia fiscal internacional.

Sistema de evaluación

El sistema de evaluación del aprendizaje de la UDIMA contempla la realización de diferentes tipos de actividades de evaluación y aprendizaje. El criterio de valoración establecido se detalla a continuación:

Actividades de aprendizaje 10%
Controles 20%
Actividades de Evaluación Continua (AEC) 20%
Examen final presencial 50%
TOTAL 100%

Para la superación de esta asignatura, el estudiante deberá realizar con carácter obligatorio una prueba final presencial dirigida a verificar las competencias y conocimientos adquiridos durante su desarrollo.