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Sistema Fiscal I

Código Asignatura:
1981
Nº Créditos ECTS:
6
Tipo:
Formación básica
Duración:
Semestral
Idioma:
Castellano
Plan de estudios:
Profesor(es):
Año académico:
2023-24

La información sobre los datos de contacto y el horario de tutorías se encuentra publicada en el aula virtual de la asignatura.

Descripción

Esta asignatura presenta el sistema tributario español analizando sus distintas figuras tributarias e impositivas y aborda el cauce jurídico por el que se relacionan la Administración Tributaria y los contribuyentes, con ocasión de la liquidación, inspección, recaudación, devolución o revisión de cualquier tributo. Por otra parte, profundiza en el estudio y aplicación de figuras impositivas tan relevantes como el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).

Antes de matricular la asignatura, verifique los posibles requisitos que pueda tener dentro de su plan. Esta información la encontrará en la pestaña "Plan de estudios" del plan correspondiente.

Competencias generales

  • Capacidad para comprender, analizar y sintetizar las diferentes situaciones y realidades económicas de tal forma que puedan desarrollar soluciones a los problemas que se planteen poniendo especial énfasis en el ámbito internacional.
  • Capacidad de búsqueda y gestión de la información en las principales fuentes documentales relacionadas con la economía, desarrollando estrategias de análisis frente a la pluralidad de datos e informes que se encuentran en el mundo internacional, tanto a nivel empresarial como de instituciones públicas.
  • Capacidades metodológicas orientadas a la organización y la planificación de actividades dentro del ámbito empresarial adaptadas al contexto desde el cual se demandan.
  • Capacidad para la toma de decisiones en los ámbitos nacional e internacional y eventualmente adoptarlas.
  • Desarrollo de estrategias lingüísticas tales como, la comunicación verbal y escrita para desarrollar el trabajo desde la profesionalidad, empleando el lenguaje técnico característico de la Economía.
  • Capacidad para aplicar los conocimientos adquiridos con la práctica habitual en el mundo de los negocios.
  • Capacidad para aplicar los conocimientos específicos adquiridos en un entorno internacional.
  • Habilidad para la búsqueda de información y preocupación por la actualización de los conocimientos.
  • Capacidad para la divulgación de cuestiones económicas.

Competencias específicas

  • Conocer los fundamentos jurídicos y tributarios de la actividad empresarial.

Competencias transversales

  • Flexibilidad para desarrollar el trabajo en diferentes entornos internacionales y multiculturales, así como capacidad para afrontar situaciones estresantes en entornos de presión.
  • Trabajo en equipo.
  • Habilidades en las relaciones interpersonales.
  • Habilidades de comunicación y negociación en diferentes contextos empresariales, tanto del ámbito nacional como internacional.
  • Pensamiento analítico y deductivo.

Resultados del aprendizaje

  • Identificar los tributos que conforman el Sistema Tributario Español.
  • Conocer los conceptos y elementos configuradores de los impuestos que gravan a las personas físicas y a las personas jurídicas, así como los modelos de autoliquidación de los mismos.

Metodología

La metodología adoptada en esta asignatura para el aprendizaje y evaluación de sus contenidos se encuentra adaptada al modelo de formación continuada y a distancia de la UDIMA. Los conocimientos de la asignatura se adquieren a través del estudio razonado de todas las unidades didácticas del manual, así como del material didáctico complementario que se ponga a disposición de los estudiantes en el aula virtual. Además, se complementa con la acción tutorial, que incluye asesoramiento personalizado, intercambio de impresiones en los debates habilitados en foros y demás recursos y medios que ofrecen las nuevas tecnologías de la información y la comunicación. Por otra parte, el aprendizaje también se apoya en la realización de las actividades previstas en el aula virtual, que son de tres tipos (de evaluación continua, de aprendizaje y controles), y que vienen recogidas en el apartado “Contenidos y programación”.

Para ampliar esta información, se recomienda consultar la pestaña “Metodología y exámenes” de la titulación.

Dedicación requerida

La dedicación requerida para esta asignatura de 6 créditos ECTS es de 150 horas, que se encuentran distribuidas de la siguiente manera:

  • Estudio de las Unidades Didácticas: 35%
  • Lectura de artículos y bibliografía asociada a las materias objeto de estudio: 10%
  • Supuestos y casos prácticos: 10%
  • Búsqueda de información: 15%
  • Redacción o realización de informes: 20%
  • Acción tutorial: 5%
  • Evaluación: 5%

Tutorías

El profesor aporta un seguimiento individualizado de la actividad del estudiante para asegurar las mejores condiciones de aprendizaje mediante la tutorización a través de las herramientas de la plataforma educativa y/o de las tutorías telefónicas. En estas tutorías los estudiantes pueden consultar a los profesores las dudas acerca de la materia estudiada.

Materiales didácticos

Para el desarrollo del aprendizaje teórico sobre el que versará el examen final se ha seleccionado el siguiente manual, a partir del cual se estudiarán las unidades didácticas que se corresponden con la descripción de los contenidos de la asignatura:

Manual de la asignatura:
AA.VV. (2023) "Sistema Fiscal". UDIMA.

Además, se recomienda la siguiente bibliografía de consulta voluntaria:

Martín Queralt, J.; Lozano Serrano, C.; Tejerizo López, J.M., Casado Ollero, G. y Orón Moratal, G. (2022) "Curso de Derecho Financiero y Tributario", 32 edición, Tecnos, Madrid.

Martín Queralt, J.; Tejerizo López, J.M. y Álvarez Martínez, J. (2022) "Manual de Derecho Tributario. Parte especial", 19 edición, Aranzadi, Pamplona.

Merino Jara, I. (dir.) y Lucas Durán, M. (coord.) (2022) "Derecho Financiero y Tributario. Parte General", 11 edición, Tecnos, Madrid.

Merino Jara, I. (dir.) y Lucas Durán, M. (coord.) (2022) "Derecho Tributario. Parte especial", 11 edición, Tecnos, Madrid.

Pérez Royo, F. y Carrasco González, F.M. (2022) "Derecho Financiero y Tributario". Parte General, 32 edición, Civitas, Navarra.

Finalmente, el profesor podrá poner a disposición del estudiante cualquier otro material complementario voluntario al hilo de las unidades didácticas o en una carpeta de material complementario.

Contenidos y programación

SEMANAS (*) UNIDADES DIDÁCTICAS ACTIVIDADES DIDÁCTICAS
Semanas 1 y 2 Tema 1. Disposiciones generales del Ordenamiento tributario
1.1. Objeto y ámbito de aplicación de la Ley General Tributaria
1.2. Los ingresos públicos y su clasificación
1.3. Los gastos públicos. Los Presupuestos Generales del Estado y su conexión con los ingresos
1.4. Los tributos: concepto y clasificación
1.5. Principios de la ordenación y aplicación del sistema tributario
1.6. La potestad tributaria
1.7. La Administración tributaria
1.8. La impugnabilidad de los actos de aplicación de los tributos y de imposición de sanciones
1.9. Las fuentes del Derecho tributario
1.10. El principio de reserva de ley
1.11. Aplicación de las normas tributarias
1.12. Interpretación de las normas tributarias
1.13. La calificación del supuesto de hecho tributario
1.14. La integración de las normas tributarias
1.15. Conflicto en la aplicación de la norma tributaria
1.16. La simulación
  • Estudio de la unidad
  • Actividad de Aprendizaje 1
Semanas 3 y 4 Tema 2. Relación jurídico-tributaria. Las obligaciones tributarias
2.1. La relación jurídico-tributaria. Definición
2.2. El hecho imponible
2.3. Las exenciones
2.4. El devengo y la exigibilidad del tributo
2.5. La base imponible
2.6. La base liquidable
2.7. El tipo de gravamen
2.8. La cuota tributaria
2.9. La comprobación de valores
  • Estudio de la unidad
  • Actividad de Aprendizaje 2
Semanas 5 y 6 Tema 3. Obligados tributarios
3.1. El obligado tributario. Definición
3.2. Derechos y garantías de los obligados tributarios
3.3. Los sujetos pasivos
3.4. Las entidades carentes de personalidad
3.5. Solidaridad de obligados tributarios
3.6. Los responsables
3.7. Los sucesores
3.8. La capacidad de obrar en el orden tributario
3.9. El domicilio fiscal
  • Estudio de la unidad
  • Actividad de Evaluación Continua 1
Semanas 7 y 8 Tema 4. Deuda tributaria. La extinción de la deuda tributaria
4.1. La deuda tributaria
4.2. La extinción de la deuda tributaria
4.3. La prescripción
4.4. Otras formas de extinción de la obligación tributaria
4.5. Aplazamientos y fraccionamientos del pago
4.6. Medidas cautelares
  • Estudio de la unidad
  • Control 1
Semanas 9 y 10 Tema 5. Procedimientos de gestión y de inspección tributaria
5.1. El procedimiento de gestión
5.2. El procedimiento de inspección
  • Estudio de la unidad
  • Actividad de Evaluación Continua 2
Semanas 11 y 12 Tema 6. Sistema tributario español
6.1. El estado constitucional español: un Estado descentralizado territorialmente
6.2. Autonomía financiera de las comunidades autónomas y de los entes locales
6.3. Configuración constitucional del poder tributario en España
6.4. Tributos de titularidad estatal
6.5. Tributos de las comunidades autónomas de régimen común
6.6. Tributos de las comunidades autónomas con régimen especial
6.7. Tributos de las Haciendas Locales
  • Estudio de la unidad
  • Control 2
Semanas 13, 14 y 15 Tema 7. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)
7.1. Conceptos generales
7.2. Rendimientos del trabajo
7.3. Rendimientos del capital inmobiliario
7.4. Rendimientos del capital mobiliario
7.5. Rendimientos de actividades económicas
7.6. Ganancias y pérdidas patrimoniales
7.7. Regímenes especiales
7.8. Clases de renta
7.9. Base imponible
7.10. Base liquidable. Reducciones
7.11. Mínimo personal y familiar
7.12. Determinación de la cuota íntegra
7.13. Determinación de la cuota líquida
7.14. Cuota diferencial
  • Estudio de la unidad
  • Actividad de Evaluaión Continua 3
  • Control 3
Resto de semanas hasta finalización del semestre Estudio y preparación para el examen final, celebración examen final y cierre de actas.

(*) Las fechas concretas se pueden consultar en el aula virtual de la asignatura y en la pestaña de “Precios, Calendario y Matriculación” de la titulación.

Sistema de evaluación

Durante el estudio de esta asignatura, el proceso de evaluación del aprendizaje es continuo y contempla la realización de:

- Una evaluación continua a lo largo del curso a través de acciones didácticas que supone el 40% de la nota final. Incluye la realización de los diferentes tipos de actividades de evaluación, de aprendizaje y controles.

  • Actividades de aprendizaje (AA): actividades que permiten evaluar el desarrollo de las competencias al hilo del desarrollo de las unidades didácticas. Pueden adoptar el formato de foro, cuestionario, glosario u otros.
  • Controles: actividades que permiten evaluar la adquisición de aspectos conceptuales y prácticos de la asignatura. Toman la forma de cuestionarios.
  • Actividades de evaluación continua (AEC): actividades que permitan evaluar el alcance de ciertos hitos académicos a lo largo del cuatrimestre. Pueden adoptar el formato de informes, cuestionarios, casos prácticos, comentarios de texto, etc.

- Un examen final presencial que supone el 60% de la nota final. Está dirigido a la valoración de las competencias y conocimientos adquiridos por el estudiante. El examen se evaluará de 0 a 10, tendrá una duración estimada de 90 minutos y será de tipo mixto, con una parte tipo test con 10 preguntas de opción múltiple (3 puntos), dos preguntas teóricas a desarrollar (1,5 puntos cada una) y un caso práctico (4 puntos).

Para poder presentarse al examen final presencial, en cualquiera de las convocatorias, es imprescindible cumplir los siguientes requisitos relacionados con la evaluación continua: realizar la totalidad de los controles contemplados en el apartado de “Contenidos y programación” de la asignatura y alcanzar una calificación mínima de 2 puntos sobre cuatro en la evaluación continua del curso.

El estudiante que se presenta al examen sin cumplir requisitos, será calificado con un cero en el examen final presencial y consumirá convocatoria.

Cuadro resumen del sistema de evaluación

Tipo de actividad Número de actividades planificadas Peso calificación
Actividades de aprendizaje
2
10%
Actividades de Evaluación Continua (AEC)
3
20%
Controles
3
10%
Examen final presencial
Si
60%
TOTAL 100%

Para aprobar la asignatura, es necesario obtener una calificación mínima de 5 en el examen final presencial, así como en la calificación total del curso, una vez realizado el cómputo ponderado de las calificaciones obtenidas en las actividades didácticas y en el examen final presencial.

Si un estudiante no aprueba la asignatura en la convocatoria ordinaria podrá examinarse en la convocatoria de septiembre. El estudiante que no se presente a la convocatoria de febrero y/o de julio ni a la de septiembre, perderá automáticamente todos los trabajos realizados a lo largo del curso. Deberá en este caso matricularse de nuevo en la asignatura.

Las fechas previstas para la realización de todas las actividades se indican en el aula virtual de la asignatura.

Originalidad de los trabajos académicos

Según la Real Academia Española, “plagiar” significa copiar en lo sustancial obras ajenas dándolas como propias. Dicho de otro modo, plagiar implica expresar las ideas de otra persona como si fuesen propias, sin citar la autoría de las mismas. Igualmente, la apropiación de contenido puede ser debida a una inclusión excesiva de información procedente de una misma fuente, pese a que esta haya sido citada adecuadamente. Teniendo en cuenta lo anterior, el estudiante deberá desarrollar sus conocimientos con sus propias palabras y expresiones. En ningún caso se aceptarán copias literales de párrafos, imágenes, gráficos, tablas, etc. de los materiales consultados. En caso de ser necesaria su reproducción, esta deberá contemplar las normas adecuadas para la citación académica.

Los documentos que sean presentados en las actividades académicas podrán ser sometidos a diferentes mecanismos de comprobación de la originalidad (herramientas antiplagios que detectan coincidencias de texto con otras fuentes, comparación con trabajos de otros estudiantes, comparación con información publicada en Internet, etc). El profesor valorará si el trabajo presentado cuenta con los criterios de originalidad exigidos o, en su caso, se atribuye adecuadamente la información no propia a las fuentes correspondientes. La adjudicación como propia de información que corresponde a otros autores podrá suponer el suspenso de la actividad.

Los documentos presentados en las actividades académicas podrán ser almacenados en formato papel o electrónico y servir de comparación con otros trabajos de terceros, a fin de proteger la originalidad de la fuente y evitar la apropiación indebida de todo o parte del trabajo del estudiante. Por tanto, podrán ser utilizados y almacenados por la universidad, a través del sistema que estime, con el único fin de servir como fuente de comparación de cualquier otro trabajo que se presente.

Sistema de calificaciones

El sistema de calificación de todas las actividades didácticas es numérico del 0 a 10 con expresión de un decimal, al que se añade su correspondiente calificación cualitativa:

0 – 4.9: Suspenso (SU)
5.0 – 6.9: Aprobado (AP)
7.0 – 8.9: Notable (NT)
9.0 – 10: Sobresaliente (SB)
Matrícula de honor (MH)

(RD 1125/2003, de 5 de septiembre, por lo que se establece el sistema europeo de créditos y el sistema de calificaciones en las titulaciones universitarias de carácter oficial y con validez en todo el territorio nacional).

La matrícula de honor se concede cuando el profesor lo considere oportuno en función de la excelencia de las actividades realizadas por el estudiante y las calificaciones obtenidas por el resto del grupo. No obstante, los criterios académicos de su concesión corresponden al departamento responsable de cada grado.