Impuesto sobre el valor añadido -Máster

Código Asignatura: 5046
Nº Créditos ECTS: 8
Duración: modalidad 12 meses: Semestral
modalidad 18 meses: Semestral
Idioma:
Castellano
Prueba final presencial:
Plan de estudios:
Profesor(es):

Descripción

La asignatura de Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) estudia uno de los tributos más importantes de nuestro sistema fiscal que grava el consumo de bienes y servicios a través de las distintas fases del proceso de producción. Realizaremos el aprendizaje de los tres grandes grupos de operaciones que engloba este impuesto: las operaciones interiores, las operaciones intracomunitarias y las operaciones de tráfico exterior o con Estados no miembros de la Unión Europea.

Esta asignatura, que forma parte del conjunto de los impuestos indirectos de nuestro país, mantiene una estrecha relación con el Impuesto sobre la Renta de las Personas físicas (IRPF), ya que uno de sus regímenes de determinación del rendimiento neto de determinadas actividades económicas, estimación objetiva, se nutre de lo regulado en el régimen especial simplificado del IVA. Así como la normativa del IRPF hace frecuente referencia a lo establecido en la normativa del IVA en cuanto a otros aspectos del desempeño de actividades económicas se refiere.

Antes de matricular la asignatura, verifique los posibles requisitos que pueda tener dentro de su plan. Esta información la encontrará en la pestaña "Plan de estudios" del plan correspondiente.

Competencias generales

  • Adquirir el conocimiento de uno de los tributos indirectos más importantes de nuestro sistema fiscal que grava el consumo de bienes y servicios a través de las distintas fases del proceso de producción.
  • Estudiar la fiscalidad por este tributo de los tres grandes grupos de operaciones comerciales: las operaciones interiores, las operaciones intracomunitarias y las operaciones de tráfico exterior o con Estados no miembros de la Unión Europea.

Competencias específicas

Los objetivos de aprendizaje asociados al estudio de esta Asignatura son los que a continuación se detallan:

  • Estudiar los diferentes supuestos que con respecto al hecho imponible se producen en este tributo.
  • Conocer las múltiples exenciones que se recogen en la normativa del impuesto.
  • Analizar el lugar de realización del hecho imponible así como su devengo.
  • Realizar el aprendizaje de la tributación a la que somete al comercio intracomunitario e importaciones.
  • Revisar el procedimiento de deducciones y devoluciones del IVA.
  • Estudiar los diferentes regímenes especiales dentro de este impuesto.

Metodología

La metodología adoptada en esta asignatura para el aprendizaje y evaluación de sus contenidos, se encuentra adaptada al modelo de formación continuada y a distancia de la UDIMA.

Los conocimientos de la asignatura se adquieren a través del estudio razonado de todas las unidades didácticas del manual, así como del material didáctico complementario que se ponga a disposición de los estudiantes en el Aula Virtual.

Se trata de una asignatura que estudia un tributo esencial dentro de nuestro sistema impositivo, sin embargo no requiere conocimientos previos específicos para acometer su aprendizaje, ya que la materia se inicia desde la revisión los conceptos básicos del tributo para ir ampliando su complejidad según se avanza en la materia. Recomendamos que el estudio se apoye constantemente en la consulta de la normativa (tanto Ley como Reglamento), puesto que se trata de un impuesto de gran casuística.

Dedicación requerida

Se estima que la realización de los supuestos prácticos combinado con la lectura y comprensión de los contenidos teóricos ocupará aproximadamente unas 160 horas, mientras la realización de las Actividades de Evaluación Continua (AECs), las Actividades de Aprendizaje y la realización de los Controles, llevará unas 40 horas aproximadamente. La realización de estas pruebas servirá a su vez para la preparación del examen final presencial, dado que éste seguirá la misma línea que la marcada en las actividades desarrolladas en la evaluación continua.

Tutorías

Las dudas conceptuales que surjan tras el estudio razonado de las unidades del manual y/o del material complementario deben plantearse en los Foros de Tutorías disponibles en el Aula Virtual.

No obstante, está a disposición de los estudiantes un horario de tutorías telefónicas o consultas mediante correo electrónico.

Se quiere destacar la importancia de los foros como principal canal de comunicación con el profesor y con los compañeros del aula, además de ser una herramienta primordial para el intercambio de conocimientos, facilitando así el aprendizaje de los conceptos asociados a la asignatura.

La participación en las tutorías, que serán adaptadas en función de las características y necesidades de cada estudiante, también es muy recomendable. Estas sesiones de tutorización se realizarán prioritariamente utilizando los foros virtuales o el teléfono.

A continuación se recogen diferentes recursos de apoyo para la metodología de la asignatura:

Aula Virtual: Por medio del aula el estudiante se puede comunicar a cualquier hora con su profesor y con sus compañeros.

Materiales didácticos

Para el desarrollo del aprendizaje teórico, sobre el que versará el examen final, se proporcionará al estudiante un manual constituido por unidades didácticas, que se corresponden con la descripción de contenidos de la asignatura. Este manual podrá tener diferentes formatos dependiendo de la asignatura.

La bibliografía recomendada y los materiales complementarios asociados al desarrollo de cada asignatura serán facilitados en el Aula Virtual al hilo del desarrollo de las unidades didácticas.

La UDIMA también cuenta con múltiples recursos para el aprendizaje de sus estudiantes, como pueden ser:

Librería Virtual e-brary: Nuestros alumnos tienen a su disposición una librería virtual con más de 65.000 títulos.

Youtube: UDIMA dispone de su propio canal donde los profesores pueden colgar vídeos interesantes para la formación de los estudiantes.
(www.youtube.com/universidadudima)

Manual de la asignatura:
" Impuesto sobre el Valor Añadido. Comentarios y casos prácticos (1) y (2)." Ed. CEF.-, Antonio Longás Lafuente, carpeta de contenido teórico y práctico sobre la asignatura. con 99 supuestos prácticos, que desarrollan la aplicación practica de la asignatura.

Complementamos este material con la obra "Leyes Tributarias " y la base de datos "Normacef Fiscal " que sirven de apoyo en el estudio de esta asignatura.

Contenidos de la asignatura

Unidad 1. Antecedentes generales.
Unidad 2. Naturaleza y ámbito de aplicación territorial.
Unidad 3. Operaciones interiores: Hecho imponible.
Unidad 4.. Operaciones interiores: Exenciones.
Unidad 5. Operaciones interiores: Lugar de realización del hecho imponible.
Unidad 6. Operaciones interiores: Devengo.
Unidad 7. Operaciones interiores: Base imponible.
Unidad 8. Operaciones interiores: El sujeto pasivo. Repercusión del impuesto.
Unidad 9. Operaciones intracomunitarias: Entregas y adquisiciones intracomunitarias de bienes. Hecho imponible y exenciones.
Unidad 10. Operaciones intracomunitarias: Lugar de realización, devengo, base imponible y sujeto pasivo.
Unidad 11. Operaciones del comercio internacional: Exportaciones. Exenciones.
Unidad 12. Operaciones del comercio internacional: Importaciones. Hecho imponible. Exenciones. Devengo. Base imponible. Sujetos pasivos.
Unidad 13. Los tipos impositivos.
Unidad 14. Deducciones.
Unidad 15. Devoluciones.
Unidad 16. Regímenes especiales I: Normas comunes. Régimen simplificado. Régimen de la agricultura, ganadería y pesca.
Unidad 17. Regímenes especiales II: Bienes usados. Agencias de viajes. Oro de inversión. Recargo de equivalencia. Régimen aplicable a los servicios prestados por vía electrónica.
Unidad 18.. Obligaciones formales de los sujetos pasivos.
Unidad 19. Gestión y liquidación del impuesto.
Unidad 20. Relaciones del Impuesto sobre el Valor Añadido con otros impuestos.

Sistema de evaluación

El sistema de evaluación del aprendizaje de la UDIMA contempla la realización de diferentes tipos de actividades de evaluación y aprendizaje. El criterio de valoración establecido se detalla a continuación:

Actividades de aprendizaje 10%
Controles 20%
Actividades de Evaluación Continua (AEC) 30%
Examen final presencial 40%
TOTAL 100%

Para la superación de esta asignatura, el estudiante deberá realizar con carácter obligatorio una prueba final presencial dirigida a verificar las competencias y conocimientos adquiridos durante su desarrollo.