Impuesto sobre Sociedades -Máster

Código Asignatura: 5043
Nº Créditos ECTS: 8
Duración: modalidad 12 meses: Semestral
modalidad 18 meses: Semestral
Idioma:
Castellano
Prueba final presencial:
Plan de estudios:
Profesor(es):

Descripción

La asignatura de Impuesto sobre Sociedades estudia la tributación de la renta generada en las operaciones realizadas por las sociedades y demás entidades con personalidad jurídica, como contrapunto al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) que se encarga del gravamen de las rentas obtenidas por las personas físicas y, junto con el cual, constituye uno de los pilares básicos de nuestro sistema impositivo.

El alumno llegará a obtener un conocimiento amplio del tributo, tanto en su régimen general como en sus regímenes especiales, obteniendo las habilidades necesarias para poder realizar la correspondiente declaración – liquidación del impuesto y capacidad suficiente para valorar la adopción de las mejores decisiones fiscales para la entidad que se encuentre asesorando.

Antes de matricular la asignatura, verifique los posibles requisitos que pueda tener dentro de su plan. Esta información la encontrará en la pestaña "Plan de estudios" del plan correspondiente.

Competencias generales

  • Realizar el aprendizaje de la tributación de la renta generada en las operaciones realizadas por las sociedades y demás entidades con personalidad jurídica.
  • Comprensión de la interrelación existente entre todos los impuestos directos.

Competencias específicas

Los objetivos de aprendizaje asociados al estudio de la Asignatura Impuesto sobre Sociedades, son los que a continuación se detallan:

  • Obtener una visión general de los elementos esenciales del tributo.
  • Realizar el aprendizaje de la composición de la base imponible prestando especial atención a la incidencia que sobre ella ejerce la normativa contable.
  • Estudiar el régimen de la compensación de las bases imponibles negativas.
  • Determinación de la cuota íntegra realizándose un estudio detenido de las deducciones y bonificaciones aplicables.
  • Conocer la gestión del impuesto (obligaciones fiscales y contables).
  • Aprender los diferentes regímenes especiales dentro del Impuesto sobre Sociedades y su funcionamiento esencial.

Metodología

La metodología adoptada en esta asignatura para el aprendizaje y evaluación de sus contenidos, se encuentra adaptada al modelo de formación continuada y a distancia de la UDIMA.

Los conocimientos de la asignatura se adquieren a través del estudio razonado de todas las unidades didácticas del manual, así como del material didáctico complementario que se ponga a disposición de los estudiantes en el Aula Virtual.

Se trata de una asignatura esencial dentro del máster siendo, como apuntábamos antes, uno de los tributos más importantes de nuestro sistema impositivo. Al tratarse de una materia que se fundamenta no sólo en la normativa fiscal sino también en la contable, se hace necesario el estudio previo de la materia contable si no se poseen ya previos conocimientos sobre ésta.

La realización del estudio de este impuesto se hará mediante la división de éste en dos partes: Régimen general y regímenes especiales concluyendo con una breve referencia a las especialidades de los regímenes forales.

Además, es preciso que los estudiantes realicen las actividades de evaluación continua y aprendizaje planificadas en el "Cronograma de Actividades Didácticas", y definidas en el "sistema de evaluación", apartados ambos que figuran más abajo en esta guía docente.

Las dudas conceptuales que surjan tras el estudio razonado de las unidades del manual y del material complementario deben plantearse en el foro de tutorías activado en el Aula Virtual.

Dedicación requerida

Se estima que la realización de los supuestos prácticos combinado con la lectura y comprensión de los contenidos teóricos ocupará aproximadamente unas 152 horas, mientras la realización de las Actividades de Evaluación Continua (AECs), las Actividades de Aprendizaje y la realización de los Controles, llevará unas 46 horas aproximadamente. La realización de estas pruebas servirá a su vez para la preparación del examen final presencial, dado que éste seguirá la misma línea que la marcada en las actividades desarrolladas en la evaluación continua.

Tutorías

Las dudas conceptuales que surjan tras el estudio razonado de las unidades del manual y/o del material complementario deben plantearse en los Foros de Tutorías disponibles en el Aula Virtual.

No obstante, está a disposición de los estudiantes un horario de tutorías telefónicas o consultas mediante correo electrónico.

Se quiere destacar la importancia de los foros como principal canal de comunicación con el profesor y con los compañeros del aula, además de ser una herramienta primordial para el intercambio de conocimientos, facilitando así el aprendizaje de los conceptos asociados a la asignatura.

La participación en las tutorías, que serán adaptadas en función de las características y necesidades de cada estudiante, también es muy recomendable. Estas sesiones de tutorización se realizarán prioritariamente utilizando los foros virtuales o el teléfono.

A continuación se recogen diferentes recursos de apoyo para la metodología de la asignatura:

Aula Virtual: Por medio del aula el estudiante se puede comunicar a cualquier hora con su profesor y con sus compañeros.

Materiales didácticos

Para el desarrollo del aprendizaje teórico, sobre el que versará el examen final, se proporcionará al estudiante un manual constituido por unidades didácticas, que se corresponden con la descripción de contenidos de la asignatura. Este manual podrá tener diferentes formatos dependiendo de la asignatura.

La bibliografía recomendada y los materiales complementarios asociados al desarrollo de cada asignatura serán facilitados en el Aula Virtual al hilo del desarrollo de las unidades didácticas.

La UDIMA también cuenta con múltiples recursos para el aprendizaje de sus estudiantes, como pueden ser:

Librería Virtual e-brary: Nuestros alumnos tienen a su disposición una librería virtual con más de 65.000 títulos.

Youtube: UDIMA dispone de su propio canal donde los profesores pueden colgar vídeos interesantes para la formación de los estudiantes.
(www.youtube.com/universidadudima)

Manual de la asignatura:
"Impuesto sobre Sociedades. Comentarios y casos prácticos (1) y (2)." Ed. CEF.-, Fernando Borrás y José Vicente Navarro y dos carpetas de los mismos autores, con 69 supuestos prácticos, que desarrollan la aplicación practica de la asignatura.

Complementamos este material con la obra "Leyes Tributarias " y la base de datos "Normacef Fiscal " que sirven de apoyo en el estudio de esta asignatura.

Contenidos de la asignatura

Unidad 1. Normativa aplicable. Naturaleza y ámbito de aplicación.
Unidad 2. El hecho imponible. Presunción de rentas. El sujeto pasivo.Exención total y parcial. El domicilio fiscal.
Unidad 3. La base imponible. Concepto. Regímenes de determinación y recepción fiscal de la normativa contable. Contabilización del gasto del Impuesto sobre Sociedades y de la cuota diferencial.
Unidad 4. Imputación temporal de ingresos y gastos.
Unidad 5. Correcciones al resultado contable: Amortizaciones.
Unidad 6. Correcciones al resultado contable: Deterioro de valor y provisiones.
Unidad 7. Correcciones al resultado contable: Gastos no deducibles. Gastos por donaciones. Financiación de la obra benéfico-social de las cajas de ahorro.
Unidad 8. Correcciones al resultado contable en materia de reglas de valoración: Transmisiones patrimoniales y operaciones societarias.
Unidad 9. Correcciones al resultado contable en materia de reglas de valoración: Operaciones vinculadas y otros supuestos especiales. La subcapitalización.
Unidad 10. La tributación de rentas obtenidas en el extranjero. El régimen de exención.
Unidad 11. La reducción de ingresos procedentes de la cesión de activos intangibles.
Unidad 12. La compensación de bases imponibles negativas.Período impositivo y devengo del impuesto. Tipos de gravamen y determinación de la cuota íntegra.
Unidad 13. La deducción por doble imposición interna.
Unidad 14. La deducción por doble imposición internacional.
Unidad 15. Bonificaciones.
Unidad 16. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades (I).
Unidad 17. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades (II).
Unidad 18. Deuda tributaria. Deducción de los pagos a cuenta: pagos fraccionados.
Unidad 19. Gestión del impuesto.
Unidad 20. Gestión del impuesto. La obligación de retener e ingresar a cuenta.
Unidades 21 a 41. Regímenes especiales.
Unidad 42. Regímenes forales.

Sistema de evaluación

El sistema de evaluación del aprendizaje de la UDIMA contempla la realización de diferentes tipos de actividades de evaluación y aprendizaje. El criterio de valoración establecido se detalla a continuación:

Actividades de aprendizaje 10%
Controles 20%
Actividades de Evaluación Continua (AEC) 30%
Examen final presencial 40%
TOTAL 100%

Para la superación de esta asignatura, el estudiante deberá realizar con carácter obligatorio una prueba final presencial dirigida a verificar las competencias y conocimientos adquiridos durante su desarrollo.