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Impuesto sobre el valor añadido

Código Asignatura: 5208
Nº Créditos ECTS: 7
Duración: modalidad 18 meses: Semestral
modalidad 24 meses: Semestral
Idioma:
Castellano
Prueba final presencial:
Plan de estudios:
Profesor(es):

Descripción

La asignatura de Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) estudia uno de los tributos más importantes de nuestro sistema fiscal que grava el consumo de bienes y servicios a través de las distintas fases del proceso de producción. Realizaremos el aprendizaje de los tres grandes grupos de operaciones que engloba este impuesto: las operaciones interiores, las operaciones intracomunitarias y las operaciones de tráfico exterior o con Estados no miembros de la Unión Europea.

Esta asignatura, que forma parte del conjunto de los impuestos indirectos de nuestro país, mantiene una estrecha relación con el Impuesto sobre la Renta de las Personas físicas (IRPF), ya que uno de sus regímenes de determinación del rendimiento neto de determinadas actividades económicas, estimación objetiva, se nutre de lo regulado en el régimen especial simplificado del IVA. Así como la normativa del IRPF hace frecuente referencia a lo establecido en la normativa del IVA en cuanto a otros aspectos del desempeño de actividades económicas se refiere.

Antes de matricular la asignatura, verifique los posibles requisitos que pueda tener dentro de su plan. Esta información la encontrará en la pestaña "Plan de estudios" del plan correspondiente.

Competencias generales

  • Capacidad para asesorar sobre las consecuencias jurídico-económicas que en la empresa provoca el cumplimiento o incumplimiento de las obligaciones tributarias.
  • Asesorar sobre los efectos que las distintas situaciones de la empresa pueden producir en las personas físicas que interaccionan con ella.
  • Planificar estrategias empresariales optimizando los efectos jurídico-económicos en las distintas áreas de la empresa.

Competencias específicas

  • Estudio de los aspectos materiales, personales y temporales del tributo.
  • Distinguir la extensa casuística que constituye el hecho imponible, así como el amplio abanico de exenciones y regímenes especiales.
  • Realizar el aprendizaje de la tributación a la que se somete al comercio intracomunitario e importaciones.
  • Revisar y analizar el régimen de deducciones y devoluciones.

Metodología

La metodología adoptada en esta asignatura para el aprendizaje y evaluación de sus contenidos, se encuentra adaptada al modelo de formación continuada y a distancia de la UDIMA.

Los conocimientos de la asignatura se adquieren a través del estudio razonado de todas las unidades didácticas del manual, así como del material didáctico complementario que se ponga a disposición de los estudiantes en el Aula Virtual.

Además, es preciso que los estudiantes realicen las actividades de evaluación continua y aprendizaje planificadas en el "Cronograma de Actividades Didácticas".

Dedicación requerida

Se estima que la realización de los supuestos prácticos combinado con la lectura y comprensión de los contenidos teóricos ocupará aproximadamente unas 160 horas, mientras la realización de las Actividades de Evaluación Continua (AECs), las Actividades de Aprendizaje y la realización de los Controles, llevará unas 40 horas aproximadamente. La realización de estas pruebas servirá a su vez para la preparación del examen final presencial, dado que éste seguirá la misma línea que la marcada en las actividades desarrolladas en la evaluación continua.

Tutorías

Las dudas conceptuales que surjan tras el estudio razonado de las unidades del manual y/o del material complementario deben plantearse en los Foros de Tutorías disponibles en el Aula Virtual.

No obstante, está a disposición de los estudiantes un horario de tutorías telefónicas o consultas mediante correo electrónico.

Se quiere destacar la importancia de los foros como principal canal de comunicación con el profesor y con los compañeros del aula, además de ser una herramienta primordial para el intercambio de conocimientos, facilitando así el aprendizaje de los conceptos asociados a la asignatura.

La participación en las tutorías, que serán adaptadas en función de las características y necesidades de cada estudiante, también es muy recomendable. Estas sesiones de tutorización se realizarán prioritariamente utilizando los foros virtuales o el teléfono.

A continuación se recogen diferentes recursos de apoyo para la metodología de la asignatura:

Aula Virtual: Por medio del aula el estudiante se puede comunicar a cualquier hora con su profesor y con sus compañeros.

Materiales didácticos

Para el desarrollo del aprendizaje teórico, sobre el que versará el examen final, se proporcionará al estudiante un manual constituido por unidades didácticas, que se corresponden con la descripción de contenidos de la asignatura. Este manual podrá tener diferentes formatos dependiendo de la asignatura.

La bibliografía recomendada y los materiales complementarios asociados al desarrollo de cada asignatura serán facilitados en el Aula Virtual al hilo del desarrollo de las unidades didácticas.

La UDIMA también cuenta con múltiples recursos para el aprendizaje de sus estudiantes, como pueden ser:

Librería Virtual e-brary: Nuestros alumnos tienen a su disposición una librería virtual con más de 65.000 títulos.

Youtube: UDIMA dispone de su propio canal donde los profesores pueden colgar vídeos interesantes para la formación de los estudiantes.
(www.youtube.com/universidadudima)

Manual de la asignatura:
Longás Lafuente, A. " Impuesto sobre el Valor Añadido. Comentarios y casos prácticos e Impuesto sobre el Valor Añadido. Comentarios y casos prácticos", Ed. CEF, que integran veinte unidades didácticas que se corresponden con la descripción de contenidos de la asignatura y dos carpetas: "IVA Enunciados" e "IVA Soluciones" que desarrollan la aplicación práctica de lo estudiado en los volúmenes teóricos antes mencionados.

Complementamos este material con la obra "Leyes Tributarias" y la base de datos "Normacef Fiscal" que sirven de apoyo en el estudio de esta asignatura.

Contenidos de la asignatura

Unidad 1. Antecedentes generales
Unidad 2. Naturaleza y ámbito de aplicación territorial
Unidad 3. Operaciones interiores: hecho imponible
Unidad 4. Operaciones interiores: exenciones
Unidad 5. Operaciones interiores: lugar de realización del hecho imponible
Unidad 6. Operaciones interiores: devengo
Unidad 7. Operaciones interiores: base imponible
Unidad 8. Operaciones interiores: el sujeto pasivo. Repercusión del impuesto
Unidad 9. Operaciones intracomunitarias:entregas y adquisiciones intracomunitarias de bienes. Hecho imponible y exenciones
Unidad 10. Operaciones intracomunitarias: lugar de realizacion, devengo, base imponible y sujeto pasivo social en la aplicación de los tributos
Unidad 11. Operaciones del comercio internacional: exportaciones.Exenciones
Unidad 12. Operaciones del comercio internacional: importaciones. Hecho imponible. Exenciones. Devengo.Base imponible. Sujetos pasivos
Unidad 13. Los tipos impositivos
Unidad 14. Deducciones
Unidad 15. Devoluciones
Unidad 16. Regímenes especiales I: normas comunes. Régimen simplificado. Régimen de la agricultura, ganadería y pesca
Unidad 17. Regímenes especiales II: bienes usados. Agencias de viajes. Oro de inversión. Recargo de equivalencia. Régimen aplicable a los servicios prestados por vía electrónica
Unidad 18. Obligaciones formales de los sujetos pasivos
Unidad 19. Gestión y liquidación del impuesto
Unidad 20. Relaciones del IVA con otros impuestos

Sistema de evaluación

El sistema de evaluación del aprendizaje de la UDIMA contempla la realización de diferentes tipos de actividades de evaluación y aprendizaje. El criterio de valoración establecido se detalla a continuación:

Actividades de aprendizaje 10%
Controles 10%
Actividades de Evaluación Continua (AEC) 30%
Examen final presencial 50%
TOTAL 100%

Para la superación de esta asignatura, el estudiante deberá realizar con carácter obligatorio una prueba final presencial dirigida a verificar las competencias y conocimientos adquiridos durante su desarrollo.