Derecho Financiero y Tributario. Ingresos y Gastos Públicos
| Código Asignatura: |
1235
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| Nº Créditos ECTS: |
6
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| Duración: |
Semestral
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| Idioma: |
Castellano
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| Plan de estudios: | ||
| Profesor(es): | ||
| Año académico: |
2022-23
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La información sobre los datos de contacto y el horario de tutorías se encuentra publicada en el aula virtual de la asignatura.
Descripción
La asignatura de “Derecho Financiero y Tributario. Ingresos y Gastos Públicos” tiene por objeto el conocimiento de la actividad financiera (en su doble vertiente de ingresos y gastos) desarrollada por las entidades públicas, territoriales (a nivel estatal, autonómico y local) e institucionales. Dando particular relevancia al estudio de la Parte General de los ingresos tributarios (principios constitucionales, fuentes normativas, categorías tributarias, obligaciones tributarias y procedimientos tributarios). Su conocimiento es fundamental a fin de que el alumno adquiera la capacidad necesaria para la interpretación y aplicación de las normas jurídicas que vertebran los derechos y obligaciones de contenido económico, de naturaleza pública.
Antes de matricular la asignatura, verifique los posibles requisitos que pueda tener dentro de su plan. Esta información la encontrará en la pestaña "Plan de estudios" del plan correspondiente.
Competencias generales
- Conocer las instituciones jurídicas que aglutina el Derecho Financiero y Tributario.
- Dominar el sistema de fuentes de del Derecho Financiero y Tributario.
- Analizar los elementos comunes a toda relación jurídico-tributaria.
- Estudiar los distintos procedimientos tributarios (de gestión, inspección y recaudación); así como los procedimientos de imposición de sanciones tributarias y de revisión en vía administrativa.
- Conocer las principales decisiones del Tribunal Constitucional, de la jurisprudencia y de la doctrina administrativa en la aplicación de las normas e instituciones del Derecho Financiero y Tributario.
Competencias específicas
- Resolver problemas y casos prácticos de Derecho Financiero y Tributario, relacionando sus normas reguladoras.
- Manejar el lenguaje técnico-jurídico del Derecho Financiero y Tributario.
- Ejercitar la capacidad de argumentar y debatir sobre la correcta o incorrecta aplicación de la normativa por parte de los poderes públicos y, en concreto, de las Administraciones Tributarias.
- Redactar escritos encaminados a la impugnación y revisión de los actos administrativos dictados en el seno de cualquier procedimiento de aplicación de los tributos.
Metodología
La metodología adoptada en esta asignatura para el aprendizaje y evaluación de sus contenidos, se encuentra adaptada al modelo de formación continuada y a distancia de la UDIMA.
Los conocimientos de la asignatura se adquieren a través del estudio razonado de todas las unidades didácticas del manual, así como del material didáctico que se ponga a disposición de los estudiantes en el Aula Virtual.
La asignatura de “Derecho Financiero y Tributario. Ingresos y Gastos Públicos” presta especial atención al contenido normativo de la normas reguladoras insertas en la Ley General Tributaria y sus Reglamentos de desarrollo, pero incardinándolas adecuadamente en los principios constitucionales y en los principios generales del Derecho decantados a lo largo del tiempo por la jurisprudencia.
Dedicación requerida
Se estima que la lectura y comprensión de los contenidos teóricos abarcados en las diversas unidades didácticas ocupará aproximadamente unas 65 horas, mientras la realización de las Actividades de Evaluación Continua (AECs), las Actividades de Aprendizaje y la realización de los Controles, llevará unas 75 horas aproximadamente. También podemos considerar que con el empleo de unas 10 horas por parte del alumno, de cara a preparar el examen final presencial, será suficiente para consolidar los conocimientos y habilidades adquiridas durante el transcurso de la asignatura.
Tutorías
El profesor aporta un seguimiento individualizado de la actividad del estudiante para asegurar las mejores condiciones de aprendizaje mediante la tutorización a través de las herramientas de la plataforma educativa y/o de las tutorías telefónicas. En estas tutorías los estudiantes pueden consultar a los profesores las dudas acerca de la materia estudiada.
Materiales didácticos
Para el desarrollo del aprendizaje teórico sobre el que versará el examen final se ha seleccionado el siguiente manual, a partir del cual se estudiarán las unidades didácticas que se corresponden con la descripción de los contenidos de la asignatura:
Manual de la asignatura :
Gabinete jurídico del CEF (revisado por José Andrés Sánchez Pedroche y Claudio García Díez), "Derecho Tributario. Procedimientos Tributarios". UDIMA, 2014.
Finalmente, el profesor podrá poner a disposición del estudiante cualquier otro material complementario voluntario al hilo de las unidades didácticas o en una carpeta de material complementario.
Contenidos y programación
| Unidad 1. | Disposiciones Generales del Ordenamiento Financiero y Tributario. |
| Unidad 2. | La relación jurídico-tributaria. Las obligaciones tributarias. La cuantificación de la obligación tributaria. |
| Unidad 3. | Los obligados tributarios. |
| Unidad 4. | La deuda tributaria. La extinción de la deuda tributaria. |
| Unidad 5. | La aplicación de los tributos: principios generales y normas comunes de procedimiento. |
| Unidad 6. | La gestión tributaria. |
| Unidad 7. | La Inspección de los Tributos. El procedimiento de inspección. |
| Unidad 8. | El procedimiento de recaudación. |
| Unidad 9. | Las infracciones y sanciones tributarias. |
| Unidad 10. | La justicia administrativa tributaria. El Tribunal Económico-Administrativo. |
(*) Las fechas concretas se pueden consultar en el aula virtual de la asignatura y en la pestaña de “Precios, Calendario y Matriculación” de la titulación.
Sistema de evaluación
Durante el estudio de esta asignatura, el proceso de evaluación del aprendizaje es continuo y contempla la realización de:
Cuadro resumen del sistema de evaluación
| Tipo de actividad | Peso calificación | |
|---|---|---|
| Actividades de aprendizaje |
10%
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| Actividades de Evaluación Continua (AEC) |
30%
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| Controles |
10%
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| Examen final presencial |
50%
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| TOTAL | 100% | |
Para aprobar la asignatura, es necesario obtener una calificación mínima de 5 en el examen final presencial, así como en la calificación total del curso, una vez realizado el cómputo ponderado de las calificaciones obtenidas en las actividades didácticas y en el examen final presencial.
Si un estudiante no aprueba la asignatura en la convocatoria ordinaria podrá examinarse en la convocatoria de septiembre. El estudiante que no se presente a la convocatoria de febrero y/o de julio ni a la de septiembre, perderá automáticamente todos los trabajos realizados a lo largo del curso. Deberá en este caso matricularse de nuevo en la asignatura.
Las fechas previstas para la realización de todas las actividades se indican en el aula virtual de la asignatura.
Originalidad de los trabajos académicos
Según la Real Academia Española, “plagiar” significa copiar en lo sustancial obras ajenas dándolas como propias. Dicho de otro modo, plagiar implica expresar las ideas de otra persona como si fuesen propias, sin citar la autoría de las mismas. Igualmente, la apropiación de contenido puede ser debida a una inclusión excesiva de información procedente de una misma fuente, pese a que esta haya sido citada adecuadamente. Teniendo en cuenta lo anterior, el estudiante deberá desarrollar sus conocimientos con sus propias palabras y expresiones. En ningún caso se aceptarán copias literales de párrafos, imágenes, gráficos, tablas, etc. de los materiales consultados. En caso de ser necesaria su reproducción, esta deberá contemplar las normas adecuadas para la citación académica.
Los documentos que sean presentados en las actividades académicas podrán ser sometidos a diferentes mecanismos de comprobación de la originalidad (herramientas antiplagios que detectan coincidencias de texto con otras fuentes, comparación con trabajos de otros estudiantes, comparación con información publicada en Internet, etc). El profesor valorará si el trabajo presentado cuenta con los criterios de originalidad exigidos o, en su caso, se atribuye adecuadamente la información no propia a las fuentes correspondientes. La adjudicación como propia de información que corresponde a otros autores podrá suponer el suspenso de la actividad.
Los documentos presentados en las actividades académicas podrán ser almacenados en formato papel o electrónico y servir de comparación con otros trabajos de terceros, a fin de proteger la originalidad de la fuente y evitar la apropiación indebida de todo o parte del trabajo del estudiante. Por tanto, podrán ser utilizados y almacenados por la universidad, a través del sistema que estime, con el único fin de servir como fuente de comparación de cualquier otro trabajo que se presente.
Sistema de calificaciones
El sistema de calificación de todas las actividades didácticas es numérico del 0 a 10 con expresión de un decimal, al que se añade su correspondiente calificación cualitativa:
0 – 4.9: Suspenso (SU) 5.0 – 6.9: Aprobado (AP) 7.0 – 8.9: Notable (NT) 9.0 – 10: Sobresaliente (SB) Matrícula de honor (MH)
(RD 1125/2003, de 5 de septiembre, por lo que se establece el sistema europeo de créditos y el sistema de calificaciones en las titulaciones universitarias de carácter oficial y con validez en todo el territorio nacional).
La matrícula de honor se concede cuando el profesor lo considere oportuno en función de la excelencia de las actividades realizadas por el estudiante y las calificaciones obtenidas por el resto del grupo. No obstante, los criterios académicos de su concesión corresponden al departamento responsable de cada grado.