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Impuesto sobre Sociedades

Código Asignatura: 5927
Nº Créditos ECTS: 3
Tipo:
Obligatoria
Duración: modalidad 12 meses: Semestral
modalidad 18 meses: Semestral
Idioma:
Castellano
Prueba final presencial:
Plan de estudios:
Profesor(es):
Año académico:
2022-23

Descripción

La asignatura Impuesto sobre Sociedades (IS) estudia este impuesto directo que recae sobre los beneficios empresariales obtenidos por las sociedades y demás entidades con personalidad jurídica, frente al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) que se encarga del gravamen de las rentas obtenidas por las personas físicas, junto con el que constituye uno de los pilares básicos del sistema tributario español.

Antes de matricular la asignatura, verifique los posibles requisitos que pueda tener dentro de su plan. Esta información la encontrará en la pestaña "Plan de estudios" del plan correspondiente.

Competencias generales

  • Capacidad para interpretar y aplicar los conocimientos adquiridos con el fin de llevar a cabo una labor de asesoría integral a la empresa en el marco de la normativa vigente y en defensa de los intereses del asesorado.
  • Capacidad para planificar estrategias empresariales optimizando los efectos jurídico-económicos en las diferentes áreas de la empresa (fiscal, laboral, mercantil, contable y financiera).
  • Capacidad para identificar con una perspectiva profesional y objetiva los posibles riesgos y contingencias derivados del incumplimiento por la empresa de sus obligaciones jurídicas.
  • Capacidad para analizar la realidad jurídico-económica de la empresa con el fin de seleccionar las mejores alternativas que lleven a alcanzar los objetivos marcados.
  • Capacidad para realizar un razonamiento jurídico deductivo y una argumentación oral y escrita sobre las cuestiones propias de un asesor de empresas.
  • Capacidad para el manejo profesional de las técnicas informáticas en la obtención y gestión de la información especializada con el objeto de ofrecer una mejor y más eficaz atención en el asesoramiento a la empresa.
  • Capacidad para expresarse en un lenguaje técnico y especializado propio de un profesional de la asesoría de empresas.
  • Capacidad para integrarse en un equipo profesional y multidisciplinar de asesoría interna o externa de una empresa aportando su especialización para la consecución de objetivos comunes.

Competencias específicas

  • Capacidad para identificar y analizar los principales problemas surgidos en la empresa respecto al cumplimiento de la normativa fiscal aplicable asesorando sobre la mejor planificación para la optimización fiscal.

Competencias transversales

  • Comunicarse de forma efectiva a través de los medios usuales y, en especial, a través de las nuevas tecnologías de la información y la comunicación.
  • Trabajo en equipo.
  • Habilidades en las relaciones interpersonales.
  • Habilidades de comunicación y negociación en diferentes contextos empresariales, tanto del ámbito nacional como internacional.
  • Pensamiento analítico y deductivo.
  • Resolución de problemas surgidos en el ejercicio profesional.
  • Capacidad de análisis y síntesis.
  • Razonamiento crítico y deductivo.
  • Capacidad para la toma de decisiones.
  • Aprendizaje autónomo.
  • Capacidad para fomentar la creatividad, iniciativa y la proactividad.
  • Compromiso ético.
  • Motivación por la calidad.

Resultados del aprendizaje

  • Poder asesorar en el ámbito del Impuesto sobre Sociedades.
  • Desarrollar estrategias de planificación fiscal para optimizar la carga tributaria.
  • Manejar el lenguaje técnico-jurídico del Impuesto sobre Sociedades necesario para la gestión empresarial.
  • Gestionar adecuadamente las obligaciones formales derivadas del Impuesto sobre Sociedades.
  • Aptitud para la realización del asesoramiento jurídico-fiscal y la planificación tributaria respecto a los actos o negocios realizados en el ámbito de la actividad empresarial o en la propia transmisión de la empresa o de parte de su capital social.

Metodología

La metodología adoptada en esta asignatura para el aprendizaje y evaluación de sus contenidos se encuentra adaptada al modelo de formación continuada y a distancia de la UDIMA. Los conocimientos de la asignatura se adquieren a través del estudio razonado de todas las unidades didácticas del manual, así como del material didáctico complementario que se ponga a disposición de los estudiantes en el aula virtual. Además, se complementa con la acción tutorial, que incluye asesoramiento personalizado, intercambio de impresiones en los debates habilitados en foros y demás recursos y medios que ofrecen las nuevas tecnologías de la información y la comunicación. Por otra parte, el aprendizaje también se apoya en la realización de las actividades previstas en el aula virtual, y que vienen recogidas en el apartado “Contenidos y programación”.

Para ampliar esta información, se recomienda consultar la pestaña “Metodología y exámenes” de la titulación.

Dedicación requerida

La dedicación requerida para esta asignatura de 3 créditos ECTS es de 75 horas, que se encuentran distribuidas de la siguiente manera:

  • Clases teóricas síncronas 2,5%,
  • Clases teóricas asíncronas 5%
  • Tutorías personalizadas síncronas 2,5%
  • Tutorías personalizadas asíncronas 10%
  • Clases prácticas síncronas 2,5%
  • Clases prácticas asíncronas 2,5%
  • Realización de trabajos o proyectos 40%
  • Realización de un examen final presencial 1,3%
  • Estudio individual y trabajo autónomo 33,7%

Tutorías

El profesor aporta un seguimiento individualizado de la actividad del estudiante para asegurar las mejores condiciones de aprendizaje mediante la tutorización a través de las herramientas de la plataforma educativa y/o de las tutorías telefónicas. En estas tutorías los estudiantes pueden consultar a los profesores las dudas acerca de la materia estudiada.

Materiales didácticos

Para el desarrollo del aprendizaje teórico sobre el que versará el examen final se ha seleccionado el siguiente manual, a partir del cual se estudiarán las unidades didácticas que se corresponden con la descripción de los contenidos de la asignatura:

Lillo Díaz, M. J. (2022): Impuesto sobre Sociedades. CEF, Madrid.

Además, se recomienda la siguiente bibliografía de consulta voluntaria:

  • Borrás Amblar, F. y Navarro Alcázar, J. V. (2022): Impuesto de sociedades (1). Régimen General. Comentarios y casos prácticos. Centro de Estudios Financieros, Madrid.
  • Sanz Gadea, E. (2022): “El impuesto sobre sociedades en 2021”. Revista de Contabilidad y Tributación, núm. 471.
  • (2022): Gastos deducibles en el Impuesto sobre Sociedades. Paso a paso. Todas las claves para saber qué gastos son deducibles. Colex.
  • (2022): Memento Impuesto sobre Sociedades 2022. Francis Lefebvre.

Finalmente, el profesor podrá poner a disposición del estudiante cualquier otro material complementario voluntario al hilo de las unidades didácticas o en una carpeta de material complementario.

Contenidos de la asignatura

SEMANAS (*) UNIDADES DIDÁCTICAS ACTIVIDADES DIDÁCTICAS
Semana 1

Unidad 1. Naturaleza y ámbito de aplicación. Esquema liquidatorio
1.1. Regulación del Impuesto sobre Sociedades
1.2. Naturaleza del Impuesto sobre Sociedades
1.3. Ámbito de aplicación espacial
1.4. Esquema liquidatorio

  • Estudio de la unidad

Semana 2

Unidad 2. El hecho imponible
2.1. Introducción
2.2. El hecho imponible en el Impuesto sobre Sociedades
2.3. Concepto de actividad económica y entidad patrimonial
2.4. Presunción de obtención de rentas
2.5. Atribución de rentas
2.6. Resumen del hecho imponible

  • Estudio de la unidad 2
Semana 3

Unidad 3. El contribuyente
3.1. Introducción
3.2. El contribuyente en el Impuesto sobre Sociedades
3.3. El domicilio fiscal
3.4. Entidades exentas
3.5. Catálogo de los principales contribuyentes en el Impuesto sobre Sociedades y de las entidades excluidas de la condición de tales

  • Estudio de la unidad
  • Actividad de Debate o Reflexión Crítica
Semanas 4 y 5

Unidad 4. La base imponible
4.1. Introducción
4.2. Regulación de la base imponible en la Ley del Impuesto sobre Sociedades
4.3. La base imponible en el Impuesto sobre Sociedades
4.4. Regímenes de determinación de la base imponible
4.5. Determinación de la base imponible conforme al régimen de estimación directa
4.6. Imputación temporal. Inscripción contable de ingresos y gastos
4.7. Corrección de valor: amortizaciones
4.8. Correcciones de valor: pérdida por deterioro del valor de los elementos patrimoniales
4.9. Contingencias y provisiones
4.10. Gastos no deducibles
4.11. Asimetrías híbridas
4.12. Limitación en la deducibilidad de gastos financieros
4.13. Reglas de valoración
4.14. Operaciones vinculadas
4.15. Reglas especiales de valoración
4.16. Efectos de la valoración contable diferente a la fiscales
4.17. Exención en valores representativos de los fondos propios de entidades y establecimientos permanentes
4.18. Exención de rentas derivadas de la transmisión de determinados inmuebles
4.19. Reducción de las rentas procedentes de determinados activos intangibles
4.20. Obra benéfico-social de las cajas de ahorro d y fundaciones bancarias
4.21. Reserva de capitalización
4.22. Compensación de bases imponibles negativas
4.23. Cálculo y contabilización del gasto devengado por el Impuesto sobre Sociedades
4.24. Resumen base imponible

  • Estudio de la unidad
  • Actividad de Autocomprobación 1
  • Supuesto Práctico
Semana 6

Unidad 5. La deuda tributaria
5.1. Introducción
5.2. Periodo impositivo y devengo del impuesto
5.3. Tipos de gravamen
5.4. Cuota íntegra y cuota líquida
5.5. Tributación mínima
5.6. Deducción por doble imposición internacional
5.7. Bonificaciones
5.8. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades
5.9. Retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados
5.10. Conversión de activos por impuesto diferido en crédito exigible frente a la Administración tributaria
5.11. Resumen deuda tributaria

  • Estudio de la unidad
Semana 7

Unidad 6. Regímenes especiales
6.1. Introducción
6.2. Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero
6.3. Régimen de incentivos fiscales a las entidades de reducida dimensión
6.4. Régimen de las entidades dedicadas al arrendamiento de vivienda
6.5. Régimen de las entidades parcialmente exentas
6.6. Régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos

  • Estudio de la unidad
Semana 8

Unidad 7. Gestión del Impuesto
7.1. Modelo de autoliquidación del Impuesto sobre Sociedades
7.2. Modelo para efectuar los pagos fraccionados
7.3. Otras obligaciones formales
7.4. Facultades de la Administración tributaria

  • Estudio de la unidad
  • Actividad de Autocomprobación 2
Resto de semanas hasta finalización del semestre Estudio y preparación para el examen final, celebración del examen final y cierre de actas.

Sistema de evaluación

Durante el estudio de esta asignatura, el proceso de evaluación del aprendizaje es continuo y contempla la realización de:

- Un examen final presencial que supone el 60% de la nota final. Está dirigido a la valoración de las competencias y conocimientos adquiridos por el estudiante.

Para poder presentarse al examen final presencial, en cualquiera de las convocatorias, es imprescindible cumplir los siguientes requisitos relacionados con la evaluación continua: realizar las dos actividades de autocomprobación, superando al menos una de ellas, y realizar y superar el supuesto práctico.

El estudiante que se presente al examen sin cumplir requisitos, será calificado con un cero en el examen final presencial y consumirá convocatoria.

Cuadro resumen del sistema de evaluación

Tipo de actividad Número de actividades planificadas Peso calificación
Supuestos o casos prácticos
1
25%
Debate o reflexión crítica sobre un tema
1
5%
Actividades de autocomprobación de conocimientos
2
10%
Examen final presencial
Si
60%
TOTAL 100%

Para la superación de esta asignatura, el estudiante deberá realizar con carácter obligatorio una prueba final presencial dirigida a verificar las competencias y conocimientos adquiridos durante su desarrollo.

Para aprobar la asignatura, es necesario obtener una calificación mínima de 5 en el examen final presencial, así como en la calificación total del curso, una vez realizado el cómputo ponderado de las calificaciones obtenidas en las actividades didácticas y en el examen final presencial.

Si un estudiante no aprueba la asignatura en la convocatoria ordinaria podrá examinarse en la convocatoria de septiembre. El estudiante que no se presente a la convocatoria de febrero y/o de julio ni a la de septiembre, perderá automáticamente todos los trabajos realizados a lo largo del curso. Deberá en este caso matricularse de nuevo en la asignatura.

Las fechas previstas para la realización de todas las actividades se indican en el aula virtual de la asignatura.

Originalidad de los trabajos académicos

Según la Real Academia Española, “plagiar” significa copiar en lo sustancial obras ajenas dándolas como propias. Dicho de otro modo, plagiar implica expresar las ideas de otra persona como si fuesen propias, sin citar la autoría de las mismas. Igualmente, la apropiación de contenido puede ser debida a una inclusión excesiva de información procedente de una misma fuente, pese a que esta haya sido citada adecuadamente. Teniendo en cuenta lo anterior, el estudiante deberá desarrollar sus conocimientos con sus propias palabras y expresiones. En ningún caso se aceptarán copias literales de párrafos, imágenes, gráficos, tablas, etc. de los materiales consultados. En caso de ser necesaria su reproducción, esta deberá contemplar las normas adecuadas para la citación académica.

Los documentos que sean presentados en las actividades académicas podrán ser sometidos a diferentes mecanismos de comprobación de la originalidad (herramientas antiplagios que detectan coincidencias de texto con otras fuentes, comparación con trabajos de otros estudiantes, comparación con información publicada en Internet, etc). El profesor valorará si el trabajo presentado cuenta con los criterios de originalidad exigidos o, en su caso, se atribuye adecuadamente la información no propia a las fuentes correspondientes. La adjudicación como propia de información que corresponde a otros autores podrá suponer el suspenso de la actividad.

Los documentos presentados en las actividades académicas podrán ser almacenados en formato papel o electrónico y servir de comparación con otros trabajos de terceros, a fin de proteger la originalidad de la fuente y evitar la apropiación indebida de todo o parte del trabajo del estudiante. Por tanto, podrán ser utilizados y almacenados por la universidad, a través del sistema que estime, con el único fin de servir como fuente de comparación de cualquier otro trabajo que se presente.

Sistema de calificaciones

El sistema de calificación de todas las actividades didácticas es numérico del 0 a 10 con expresión de un decimal, al que se añade su correspondiente calificación cualitativa:

0 – 4.9: Suspenso (SU)
5.0 – 6.9: Aprobado (AP)
7.0 – 8.9: Notable (NT)
9.0 – 10: Sobresaliente (SB)

(RD 1125/2003, de 5 de septiembre, por lo que se establece el sistema europeo de créditos y el sistema de calificaciones en las titulaciones universitarias de carácter oficial y con validez en todo el territorio nacional).