Derecho Tributario II. Fiscalidad de las Personas Físicas y Jurídicas

Conocimientos o contenidos

• CO9. Identifica la estructura y el funcionamiento del sistema tributario español, así como los elementos de la imposición directa e indirecta.

Competencias

• CP1. Capacidad para realizar de forma autónoma razonamientos jurídicos argumentando soluciones a problemas jurídicos surgidos en situaciones reales concretas.
• CP2. Capacidad para integrar habilidades prácticas de análisis e interpretación de normativa, jurisprudencia y doctrina, resolviendo casos concretos mediante el uso de técnicas jurídicas adecuadas.
• CP4. Capacidad para comunicar con claridad y precisión argumentos jurídicos tanto por escrito como oralmente, adaptando el discurso a contextos académicos, institucionales o ciudadanos.
• CP5. Capacidad para actuar con responsabilidad ética y compromiso social, integrando la deontología jurídica y el respeto por la igualdad, la diversidad y la protección de los derechos humanos.
• CP6. Capacidad para adaptar sus conocimientos y habilidades a nuevas situaciones normativas o institucionales, demostrando capacidad de aprendizaje continuo y actualización profesional

Habilidades o destrezas

• HD20. Aplica tanto la normativa general del Derecho Tributario como la propia de los distintos impuestos para calcular liquidaciones fiscales en personas físicas y jurídicas, así como para resolver incidencias tributarias.

El profesor aporta un seguimiento individualizado de la actividad del estudiante para asegurar las mejores condiciones de aprendizaje mediante la tutorización a través de las herramientas de la plataforma educativa y/o de las tutorías telefónicas. En estas tutorías los estudiantes pueden consultar a los profesores las dudas acerca de la materia estudiada.

• Pérez Martínez, T. y Gabinete Jurídico del CEF.- Fiscalidad de las Personas Físicas y Jurídicas. Ed.: UDIMA.
• Gabinete Jurídico del CEF. Fiscalidad de las Personas Jurídicas, Ed: UDIMA.
• Emilio Albi Ibáñez, Raquel Paredes Gómez y José Antonio Rodríguez Ondarza: Sistema Fiscal Español II. Edit. Ariel. última edición actualizada. Barcelona.
• Fernando Pérez Royo. Curso de Derecho Tributario. Parte especial. Editorial: Tecnos. 1.
• de Haro Izquierdo, Miguel, Fiscalidad de la empresa. Principios Básicos. Dykinson. 2024.
• Agencia Estatal de la Administración Tributaria: www.aeat.es
• Instituto de Estudios Fiscales: www.ief.es
• Boletín Oficial del Estado: www.boe.es
• Intervención General de la Administración del Estado: www.pap.meh.es
• Ministerio de Economía y Hacienda: www.meh.es
• Asociación Española de Asesores Fiscales: www.aedaf.es
• Registro de Economistas Asesores Fiscales: www.reaf.es

Durante el estudio de esta asignatura, el proceso de evaluación del aprendizaje es continuo y contempla la realización de:

- Una evaluación continua a lo largo del curso a través de acciones didácticas que supone el 40% de la nota final. Incluye la realización de los diferentes tipos de evaluación continua de actividades y resolución de supuestos o casos prácticos. 

• Evaluación continua de actividades: se llevará a cabo a través de controles y entregas parciales de actividades de búsqueda de información y de actividades dirigidas con material multimedia, audiovisual o interactivo, fomentando la capacidad de análisis y reflexión del estudiante. 
• Resolución de supuestos o casos prácticos: consiste en la exposición de una situación, real o simulada, vinculada a los contenidos de la asignatura. El estudiante debe examinarla y ofrecer una respuesta fundamentada, aplicando los conocimientos adquiridos, las metodologías adecuadas y las competencias desarrolladas en el proceso formativo. 

- Un examen final que supone el 60% de la nota final. Está dirigido a la valoración de las competencias y conocimientos adquiridos por el estudiante. El examen se evaluará de 0 a 10, tendrá una duración estimada de 90 minutos y será de tipo mixto, con una parte tipo test con preguntas de opción múltiple (2.5 puntos) y una parte de desarrollo teórico-práctica (7.5 puntos). Dentro de la parte tipo test, los errores penalizan con el objetivo de corregir las respuestas acertadas por azar.

Para poder presentarse al examen final, en cualquiera de las convocatorias, es imprescindible cumplir los siguientes requisitos relacionados con la evaluación continua: Alcanzar una calificación mínima de 2 puntos sobre cuatro en la evaluación continua del curso. 

El estudiante que se presente al examen final sin cumplir dicho requisito será calificado con un cero en él sin entrar en su corrección y consumirá convocatoria.

Para aprobar la asignatura, es necesario obtener una calificación mínima de 5 en el examen final, así como en la calificación total del curso, una vez realizado el cómputo ponderado de las calificaciones obtenidas en las actividades didácticas y en el examen final.

Si un estudiante no aprueba la asignatura en la convocatoria ordinaria podrá examinarse en la convocatoria de septiembre.

Las fechas previstas para la realización de todas las actividades se indican en el aula virtual de la asignatura.

Originalidad de los trabajos académicos

Según la Real Academia Española, “plagiar” significa copiar en lo sustancial obras ajenas dándolas como propias. Dicho de otro modo, plagiar implica expresar las ideas de otra persona como si fuesen propias, sin citar la autoría de las mismas. Igualmente, la apropiación de contenido puede ser debida a una inclusión excesiva de información procedente de una misma fuente, pese a que esta haya sido citada adecuadamente. Teniendo en cuenta lo anterior, el estudiante deberá desarrollar sus conocimientos con sus propias palabras y expresiones. En ningún caso se aceptarán copias literales de párrafos, imágenes, gráficos, tablas, etc. de los materiales consultados. En caso de ser necesaria su reproducción, esta deberá contemplar las normas adecuadas para la citación académica.

Los documentos que sean presentados en las actividades académicas podrán ser sometidos a diferentes mecanismos de comprobación de la originalidad (herramientas antiplagios que detectan coincidencias de texto con otras fuentes, comparación con trabajos de otros estudiantes, comparación con información publicada en Internet, etc). El profesor valorará si el trabajo presentado cuenta con los criterios de originalidad exigidos o, en su caso, se atribuye adecuadamente la información no propia a las fuentes correspondientes. La adjudicación como propia de información que corresponde a otros autores podrá suponer el suspenso de la actividad.

Los documentos presentados en las actividades académicas podrán ser almacenados en formato papel o electrónico y servir de comparación con otros trabajos de terceros, a fin de proteger la originalidad de la fuente y evitar la apropiación indebida de todo o parte del trabajo del estudiante. Por tanto, podrán ser utilizados y almacenados por la universidad, a través del sistema que estime, con el único fin de servir como fuente de comparación de cualquier otro trabajo que se presente.

Sistema de calificaciones

El sistema de calificación de todas las actividades didácticas es numérico del 0 a 10 con expresión de un decimal, al que se añade su correspondiente calificación cualitativa:

0 - 4.9: Suspenso (SU)
5.0 - 6.9: Aprobado (AP)
7.0 - 8.9: Notable (NT)
9.0 - 10: Sobresaliente (SB)
Matrícula de honor (MH)
 

(RD 1125/2003, de 5 de septiembre, por lo que se establece el sistema europeo de créditos y el sistema de calificaciones en las titulaciones universitarias de carácter oficial y con validez en todo el territorio nacional).

La matrícula de honor se concede cuando el profesor lo considere oportuno en función de la excelencia de las actividades realizadas por el estudiante y las calificaciones obtenidas por el resto del grupo. No obstante, los criterios académicos de su concesión corresponden al departamento responsable de cada grado.