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Aduanas e Impuestos Especiales

Código Asignatura: 5715
Nº Créditos ECTS: 4
Duración: modalidad 12 meses: Semestral
modalidad 18 meses: Semestral
Idioma:
Castellano
Prueba final presencial:
Plan de estudios:
Profesor(es):

Descripción

La materia de Aduanas se ocupa de estudiar la fiscalidad de las operaciones de comercio exterior producidas en nuestro territorio y que están generadas por el flujo de mercancías que entran o salen de dicho territorio como consecuencia de los intercambios llevados a cabo entre residentes y no residentes en el mismo. Los impuestos que gravan el comercio exterior y que estudiaremos en esta asignatura, persiguen tanto una finalidad recaudatoria como de protección de la industria y mercado internos.

Esta disciplina estudia la incidencia que toda importación o exportación tiene sobre nuestros impuestos indirectos (IVA e Impuestos Especiales). Además de aclararnos una serie de conceptos que se manejan habitualmente en dichas figuras tributarias, como son los regímenes aduaneros suspensivos o el valor en Aduana de las mercancías.

Por su parte, la materia de Impuestos Especiales estudia una parte relevante de la imposición indirecta de nuestro sistema tributario, siendo materia complementaria de la otra gran figura de la imposición indirecta en nuestro país: el Impuesto sobre el valor Añadido (IVA).

Antes de matricular la asignatura, verifique los posibles requisitos que pueda tener dentro de su plan. Esta información la encontrará en la pestaña "Plan de estudios" del plan correspondiente.

Competencias generales

  • Aplicar e interpretar los conocimientos adquiridos para llevar a cabo una labor de asesoría fiscal integral en el marco de la normativa tributaria y en defensa de los intereses de los contribuyentes.
  • Justificar la planificación de realidades complejas que exigen argumentos y soluciones jurídicas en aplicación de las normas tributarias.
  • Realizar un razonamiento jurídico deductivo y una argumentación oral y escrita sobre cuestiones tributarias propios de un asesor fiscal profesional en contacto con otros especialistas.

Competencias específicas

  • Capacidad para diferenciar los diferentes elementos esenciales de los impuestos especiales con especial atención a los llamados Impuestos Especiales de Fabricación.
  • Capacidad para delimitar el hecho imponible de los derechos aduaneros mediante el conocimiento de su regulación y la especial regulación de los diferentes regímenes aduaneros suspensivos.

Competencias transversales

  • Comunicación verbal y escrita para transmitir ideas y decisiones con claridad y rigor en la exposición.
  • Resolución de problemas surgidos en el ejercicio profesional.
  • Capacidad de análisis y síntesis.
  • Razonamiento crítico y deductivo.
  • Capacidad para la toma de decisiones.
  • Aprendizaje autónomo.
  • Compromiso ético.
  • Capacidad de trabajo en equipo con especial énfasis en equipos multidisciplinares.
  • Motivación por la calidad.
  • Capacidad para analizar e interpretar textos especializados.

Resultados del aprendizaje

  • Analizar las especialidades de los diferentes hechos imponibles de los Impuestos Especiales y peculiaridades en cuanto a la liquidación de los aranceles aduaneros.
  • Asesorar de forma integral sobre el cumplimiento de las obligaciones fiscales por los Impuestos Especiales y Aduaneros.

Metodología

La metodología adoptada en esta asignatura para el aprendizaje y evaluación de sus contenidos, se encuentra adaptada al modelo de formación continuada y a distancia de la UDIMA.

Los conocimientos de la asignatura se adquieren a través del estudio razonado de todas las unidades didácticas del manual, así como del material didáctico complementario que se ponga a disposición de los estudiantes en el Aula Virtual. Cada unidad didáctica se acompaña de numerosos ejemplos y ejercicios resueltos en el manual, así como de actividades de evaluación y aprendizaje que el estudiante debe resolver de forma obligatoria. Adicionalmente, se facilitará la bibliografía de referencia complementaria a la materia para que el estudiante pueda profundizar en aquellos temas en los cuales esté más interesado.

Para un mejor aprovechamiento del trabajo a realizar se recomienda el seguimiento de las indicaciones que figuran en el “Cronograma de Actividades Didácticas” que aparece en la Guía Docente publicada en el aula virtual. En ella se dan las pautas generales para el estudio de cada tema, indicándose los aspectos más importantes y en los que el estudiante debe prestar mayor atención.

De forma paralela, se incentivará la participación en foros y debates como forma de trabajo en equipo y motivación para adquirir la máxima soltura con la específica terminología a utilizar dentro del ámbito fiscal.

Dedicación requerida

  • Estudio de las Unidades Didácticas: 30%
  • Lectura de artículos: 5%
  • Supuestos y casos prácticos: 30%
  • Búsqueda de información: 5%
  • Redacción o realización de informes: 20%
  • Acción tutorial: 5%
  • Evaluación: 5%

Tutorías

Las dudas conceptuales que surjan tras el estudio razonado de las unidades del manual y/o del material complementario deben plantearse en los Foros de Tutorías disponibles en el Aula Virtual.

No obstante, está a disposición de los estudiantes un horario de tutorías telefónicas o consultas mediante correo electrónico.

Se quiere destacar la importancia de los foros como principal canal de comunicación con el profesor y con los compañeros del aula, además de ser una herramienta primordial para el intercambio de conocimientos, facilitando así el aprendizaje de los conceptos asociados a la asignatura.

La participación en las tutorías, que serán adaptadas en función de las características y necesidades de cada estudiante, también es muy recomendable. Estas sesiones de tutorización se realizarán prioritariamente utilizando los foros virtuales o el teléfono.

A continuación se recogen diferentes recursos de apoyo para la metodología de la asignatura:

Aula Virtual: Por medio del aula el estudiante se puede comunicar a cualquier hora con su profesor y con sus compañeros.

Materiales didácticos

Para el desarrollo del aprendizaje teórico, sobre el que versará el examen final, se proporcionará al estudiante un manual constituido por unidades didácticas, que se corresponden con la descripción de contenidos de la asignatura. Este manual podrá tener diferentes formatos dependiendo de la asignatura.

La bibliografía recomendada y los materiales complementarios asociados al desarrollo de cada asignatura serán facilitados en el Aula Virtual al hilo del desarrollo de las unidades didácticas.

La UDIMA también cuenta con múltiples recursos para el aprendizaje de sus estudiantes, como pueden ser:

Librería Virtual e-brary: Nuestros alumnos tienen a su disposición una librería virtual con más de 65.000 títulos.

Youtube: UDIMA dispone de su propio canal donde los profesores pueden colgar vídeos interesantes para la formación de los estudiantes.
(www.youtube.com/universidadudima)

Manual de la asignatura:
Collado Múñoz, J. "Derechos de Importación y Exportación". Ed. CEF.
Barrio Bondía, J. “Impuestos Especiales”. Ed. CEF.
Complementamos este material con la obra "Leyes Tributarias" y la base de datos "Normacef Fiscal" que sirven de apoyo en el estudio de esta asignatura.

Contenidos de la asignatura

Aduanas e Impuestos Especiales
Unidad 1. Fiscalidad sobre el comercio exterior
Unidad 2. Entrada y salida de mercancía del Territorio Aduanero de la Unión
Unidad 3. Generalidades del Código Aduanero de la Unión
Unidad 4. La clasificación arancelaria de las mercancías
Unidad 5. Origen de las mercancías
Unidad 6. Valor en aduanas de las mercancías
Unidad 7. Política comercial exterior de la Unión Europea
Impuestos Especiales
Unidad 1. Introducción
Unidad 2. Impuestos Especiales de Fabricación: Elementos estructurales
Unidad 3. Impuestos Especiales de Fabricación: Normas comunes de control
Unidad 4. Impuestos Especiales sobre el Alcohol y Bebidas Alcohólicas
Unidad 5. Impuesto Especial sobre Hidrocarburos
Unidad 6. Impuesto Especial sobre las Labores del Tabaco
Unidad 7. Impuesto Especial sobre la Electricidad
Unidad 8. Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte
Unidad 9. Impuesto Especial sobre el Carbón
Unidad 10. Modelos oficiales utilizados en la gestión de los impuestos especiales

Sistema de evaluación

El sistema de evaluación del aprendizaje de la UDIMA contempla la realización de diferentes tipos de actividades de evaluación y aprendizaje. El criterio de valoración establecido se detalla a continuación:

Actividades de aprendizaje 10%
Controles 10%
Actividades de Evaluación Continua (AEC) 30%
Examen final presencial 50%
TOTAL 100%

Para la superación de esta asignatura, el estudiante deberá realizar con carácter obligatorio una prueba final presencial dirigida a verificar las competencias y conocimientos adquiridos durante su desarrollo.