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Gestión Presupuestaria y Análisis Financiero

Código Asignatura: 5931
Nº Créditos ECTS: 3
Tipo:
Obligatoria
Duración: modalidad 12 meses: Semestral
modalidad 18 meses: Semestral
Idioma:
Castellano
Prueba final presencial: No
Plan de estudios:
Profesor(es):
Año académico:
2022-23

Descripción

En esta asignatura se expone de forma sencilla pero con rigor, los aspectos fundamentales sobre presupuestos y las finanzas empresariales que debe conocer todo aquel que, por razón de su cargo o por la actividad que desempeña, maneja de forma habitual. De hecho, está pensado para que los responsables de las diferentes áreas de la empresa adquieran una visión financiera global que les permita comprender lo que ocurre en la empresa y las repercusiones financieras de sus decisiones.

Así, se abordan los conceptos básicos relacionados con diferentes aspectos de la gestión de la empresa. La metodología empleada consiste en alternar los planteamientos teóricos con casos prácticos resueltos, a fin de que el estudiante tenga una visión completa de los temas tratados.

Comienza con cuestiones referentes a la elaboración del presupuesto como herramienta de planificación y control, prestando atención especial al presupuesto de tesorería. Continúa con el análisis de los costes en la toma de decisiones empresariales. A continuación, se plantea de forma breve el análisis económico-financiero de las empresas a partir del estudio del balance y la cuenta de resultados. Se termina con el análisis de viabilidad de proyectos de inversión y el estudio de las principales fuentes de financiación bancaria y las alternativas de inversión.

Antes de matricular la asignatura, verifique los posibles requisitos que pueda tener dentro de su plan. Esta información la encontrará en la pestaña "Plan de estudios" del plan correspondiente.

Competencias generales

  • Capacidad para interpretar y aplicar los conocimientos adquiridos con el fin de llevar a cabo una labor de asesoría integral a la empresa en el marco de la normativa vigente y en defensa de los intereses del asesorado.
  • Capacidad para planificar estrategias empresariales optimizando los efectos jurídico-económicos en las diferentes áreas de la empresa (fiscal, laboral, mercantil, contable y financiera).
  • Capacidad para identificar con una perspectiva profesional y objetiva los posibles riesgos y contingencias derivados del incumplimiento por la empresa de sus obligaciones jurídicas.
  • Capacidad para analizar la realidad jurídico-económica de la empresa con el fin de seleccionar las mejores alternativas que lleven a alcanzar los objetivos marcados.
  • Capacidad para realizar un razonamiento jurídico deductivo y una argumentación oral y escrita sobre las cuestiones propias de un asesor de empresas.
  • Capacidad para el manejo profesional de las técnicas informáticas en la obtención y gestión de la información especializada con el objeto de ofrecer una mejor y más eficaz atención en el asesoramiento a la empresa.
  • Capacidad para expresarse en un lenguaje técnico y especializado propio de un profesional de la asesoría de empresas.
  • Capacidad para integrarse en un equipo profesional y multidisciplinar de asesoría interna o externa de una empresa aportando su especialización para la consecución de objetivos comunes.

Competencias específicas

  • Capacidad para seleccionar entre las distintas alternativas existentes para aportar fondos a una sociedad por parte de los socios, relacionando el impacto fiscal y mercantil de cada tipo de operación.
  • Capacidad para analizar e interpretar los estados financieros de la empresa, aplicando las técnicas financieras de gestión adecuadas para la valoración de decisiones de inversión.

Competencias transversales

  • Comunicarse de forma efectiva a través de los medios usuales y, en especial, a través de las nuevas tecnologías de la información y la comunicación.
  • Trabajo en equipo.
  • Habilidades en las relaciones interpersonales.
  • Habilidades de comunicación y negociación en diferentes contextos empresariales, tanto del ámbito nacional como internacional.
  • Pensamiento analítico y deductivo.
  • Resolución de problemas surgidos en el ejercicio profesional.
  • Capacidad de análisis y síntesis.
  • Razonamiento crítico y deductivo.
  • Capacidad para la toma de decisiones.
  • Aprendizaje autónomo.
  • Capacidad para fomentar la creatividad, iniciativa y la proactividad.
  • Compromiso ético.
  • Motivación por la calidad.

Resultados del aprendizaje

  • Efectuar un análisis comparativo crítico de las diferentes alternativas a la hora de llevar a cabo la financiación de una inversión o un desfase temporal de la tesorería.
  • Dominar, analizar e interpretar los estados financieros y la situación financiera de la empresa.
  • Realizar la planificación financiera a corto, medio y largo plazo, aplicándola a la toma de decisiones en la práctica.
  • Efectuar un análisis comparativo crítico de las diferentes alternativas a la hora de llevar a cabo una decisión de inversión.

Metodología

La metodología adoptada en esta asignatura para el aprendizaje y evaluación de sus contenidos se encuentra adaptada al modelo de formación continuada y a distancia de la UDIMA. Los conocimientos de la asignatura se adquieren a través del estudio razonado de todas las unidades didácticas del manual, así como del material didáctico complementario que se ponga a disposición de los estudiantes en el aula virtual. Además, se complementa con la acción tutorial, que incluye asesoramiento personalizado, intercambio de impresiones en los debates habilitados en foros y demás recursos y medios que ofrecen las nuevas tecnologías de la información y la comunicación. Por otra parte, el aprendizaje también se apoya en la realización de las actividades previstas en el aula virtual, y que vienen recogidas en el apartado “Contenidos y programación”.

Para ampliar esta información, se recomienda consultar la pestaña “Metodología y exámenes” de la titulación.

Dedicación requerida

La dedicación requerida para esta asignatura de 3 créditos ECTS es de 75 horas, que se encuentran distribuidas de la siguiente manera:

  • Clases teóricas síncronas 2,5%
  • Clases teóricas asíncronas 5%
  • Tutorías personalizadas síncronas 2,5%
  • Tutorías personalizadas asíncronas 10%
  • Clases prácticas síncronas 2,5%
  • Clases prácticas asíncronas 2,5%
  • Realización de trabajos o proyectos 40%
  • Realización de un examen final presencial 1,3%
  • Estudio individual y trabajo autónomo 33,7%

Tutorías

El profesor aporta un seguimiento individualizado de la actividad del estudiante para asegurar las mejores condiciones de aprendizaje mediante la tutorización a través de las herramientas de la plataforma educativa y/o de las tutorías telefónicas. En estas tutorías los estudiantes pueden consultar a los profesores las dudas acerca de la materia estudiada.

Materiales didácticos

Para el desarrollo del aprendizaje teórico sobre el que versará el examen final se ha seleccionado el siguiente manual, a partir del cual se estudiarán las unidades didácticas que se corresponden con la descripción de los contenidos de la asignatura:

Manual de la asignatura:
José Tovar Jiménez (7ª Edición). Finanzas y Presupuestos (Interpretación y elaboración). Editorial CEF.-

Además, se recomienda la siguiente bibliografía de consulta voluntaria:

Bibliografía básica:

  • Amat, O. (2008). Contabilidad y finanzas para no financieros. Barcelona: Editorial Deusto.
  • Amat, O. (2008). Análisis de estados financieros. Barcelona: Editorial Gestión 2000.
  • Martínez Abascal, E. (2006). Finanzas para directivos. Madrid: Editorial Mc-Graw Hill.
  • Massons, J. (2009). Finanzas empresariales para profesionales del ámbito jurídico. Barcelona: Editorial Deusto.
  • Méndez Baiges, D. (2008). Números gordos en el análisis económico-financiero. Madrid: Editorial Cinter.

Bibliografía complementaria:

  • Llorente Olier, J. I. (2010). Análisis de estados económico-financieros. Madrid: Editorial Centro de Estudios Financieros.

Finalmente, el profesor podrá poner a disposición del estudiante cualquier otro material complementario voluntario al hilo de las unidades didácticas o en una carpeta de material complementario.

Contenidos de la asignatura

SEMANAS (*) UNIDADES DIDÁCTICAS ACTIVIDADES DIDÁCTICAS
Semana 1 Gestión presupuestaria
  1. La función financiera
  2. El proceso de planificación
  3. Planificación estratégica
  4. Planificación económico-financiera
Presupuesto de tesorería
  1. La empresa como flujo de fondos
  2. Aspectos importantes del presupuesto de tesorería
  3. El presupuesto de tesorería como instrumento de control
  • Estudio de la unidad 1
  • Estudio de la unidad 2
Semana 2 Análisis de costes para la toma de decisiones
  1. Concepto y tipos de costes
  2. Toma de decisiones con datos de costes
  3. Punto de equilibrio
  4. Apalancamiento operativo
  • Estudio de la unidad 3
  • Caso práctico
Semana 3 Balance de situación
  1. Componentes
  2. Terminología
  3. Ordenación
  4. Valoración
  5. La solidez patrimonial de la empresa
Cuenta de resultados
  1. Introducción al concepto de gasto e ingreso
  2. Principales tipos de ingresos
  3. Principales tipos de gastos
  4. Caso particular de las existencias
  5. Estructura de la cuenta de resultados
  • Estudio de la unidad 4
  • Estudio de la unidad 5
Semana 4 Análisis de la situación financiera
  1. Interesados en el análisis financiero
  2. Análisis a través de ratios
  3. Análisis económico
  4. Análisis financiero
  5. Apalancamiento financiero
  • Estudio de la unidad 6
Semana 5 Productos de financiación
  1. Fuentes de financiación bancaria a corto plazo: Crédito, Descuento, Factoring y Confirming
  2. Fuentes de financiación bancaria a largo plazo: Préstamo, leasing y renting
Planificación financiera
  1. Metodología para su realización
  2. Planificación flexible. Análisis de sensibilidad
  3. Las necesidades operativas de fondos (NOF)
  • Estudio de la unidad 7
  • Estudio de la unidad 8
  • Actividad de debate o reflexión crítica sobre un tema: opinión sobre el renting como alternativa de financiación
Semana 6 Análisis y selección de inversiones
  1. Planteamiento del análisis
  2. Determinación de los flujos de caja
  3. Análisis económico de un proyecto de inversión
  4. Selección de proyectos de inversión
  5. Análisis de riesgos
  6. Financiación del proyecto
El plan de empresa
  1. Aspectos generales
  2. Estructura del plan de empresa
  • Estudio de la unidad 9
  • Estudio de la unidad 10
Semana 7 Fundamentos financieros
  1. Valor temporal del dinero
  2. Fórmulas financieras
  • Estudio de la unidad 11
Semana 8 Productos de inversión
  1. Pasos a seguir para invertir
  2. La inversión en productos bancarios
  3. La inversión en activos financieros
  • Estudio de la unidad 12
  • Actividad de autocomprobación de conocimientos 2
  • Actividad de debate o reflexión crítica sobre un tema: opinión sobre sobre la conveniencia de la inversión en Deuda Pública
Resto de semanas hasta finalización del semestre Estudio y preparación para el examen final, celebración del examen final y cierre de actas.

Sistema de evaluación

Durante el estudio de esta asignatura, el proceso de evaluación del aprendizaje es continuo y contempla la realización de:

- Una evaluación continua a lo largo del curso a través de acciones didácticas que supone el 40% de la nota final.

- Un examen final presencial que supone el 60% de la nota final, dirigido a la valoración de las competencias y conocimientos adquiridos por el estudiante.

Para poder presentarse al examen final presencial es imprescindible cumplir los siguientes requisitos relacionados con la evaluación continua: realizar y superar el caso práctico y, simultáneamente, superar una de las dos actividades de autocomprobación del conocimiento.

El estudiante que se presente al examen sin cumplir requisitos, será calificado con un cero en el examen final presencial y consumirá convocatoria.

Cuadro resumen del sistema de evaluación

Tipo de actividad Número de actividades planificadas Peso calificación
Supuestos o casos prácticos
1
25%
Debate o reflexión crítica sobre un tema
2
5%
Actividades de autocomprobación de conocimientos
2
10%
Examen final presencial
Si
60%
TOTAL 100%

Para aprobar la asignatura, es necesario obtener una calificación mínima de 5 en el examen final presencial, así como en la calificación total del curso, una vez realizado el cómputo ponderado de las calificaciones obtenidas en las actividades didácticas y en el examen final presencial.

Si un estudiante no aprueba la asignatura en la convocatoria ordinaria podrá examinarse en la convocatoria de septiembre. El estudiante que no se presente a la convocatoria de febrero y/o de julio ni a la de septiembre, perderá automáticamente todos los trabajos realizados a lo largo del curso. Deberá en este caso matricularse de nuevo en la asignatura.

Las fechas previstas para la realización de todas las actividades se indican en el aula virtual de la asignatura.

Originalidad de los trabajos académicos

Según la Real Academia Española, “plagiar” significa copiar en lo sustancial obras ajenas dándolas como propias. Dicho de otro modo, plagiar implica expresar las ideas de otra persona como si fuesen propias, sin citar la autoría de las mismas. Igualmente, la apropiación de contenido puede ser debida a una inclusión excesiva de información procedente de una misma fuente, pese a que esta haya sido citada adecuadamente. Teniendo en cuenta lo anterior, el estudiante deberá desarrollar sus conocimientos con sus propias palabras y expresiones. En ningún caso se aceptarán copias literales de párrafos, imágenes, gráficos, tablas, etc. de los materiales consultados. En caso de ser necesaria su reproducción, esta deberá contemplar las normas adecuadas para la citación académica.

Los documentos que sean presentados en las actividades académicas podrán ser sometidos a diferentes mecanismos de comprobación de la originalidad (herramientas antiplagios que detectan coincidencias de texto con otras fuentes, comparación con trabajos de otros estudiantes, comparación con información publicada en Internet, etc). El profesor valorará si el trabajo presentado cuenta con los criterios de originalidad exigidos o, en su caso, se atribuye adecuadamente la información no propia a las fuentes correspondientes. La adjudicación como propia de información que corresponde a otros autores podrá suponer el suspenso de la actividad.

Los documentos presentados en las actividades académicas podrán ser almacenados en formato papel o electrónico y servir de comparación con otros trabajos de terceros, a fin de proteger la originalidad de la fuente y evitar la apropiación indebida de todo o parte del trabajo del estudiante. Por tanto, podrán ser utilizados y almacenados por la universidad, a través del sistema que estime, con el único fin de servir como fuente de comparación de cualquier otro trabajo que se presente.

Sistema de calificaciones

El sistema de calificación de todas las actividades didácticas es numérico del 0 a 10 con expresión de un decimal, al que se añade su correspondiente calificación cualitativa:

0 – 4.9: Suspenso (SU)
5.0 – 6.9: Aprobado (AP)
7.0 – 8.9: Notable (NT)
9.0 – 10: Sobresaliente (SB)

(RD 1125/2003, de 5 de septiembre, por lo que se establece el sistema europeo de créditos y el sistema de calificaciones en las titulaciones universitarias de carácter oficial y con validez en todo el territorio nacional).