Fiscalidad Internacional y Europea

• Conocer el sistema tributario español para llevar a cabo una labor de asesoría fiscal integral en el marco de la normativa tributaria y en defensa de los derechos e intereses de los contribuyentes.
• Identificar la planificación de realidades complejas que exigen argumentos y soluciones jurídicas en aplicación de las normas tributarias.
• Analizar la normativa tributaria entendida como elemento clave para reconocer la fiscalidad más beneficiosa para el asesorado.
• Conocer la terminología específica, conceptos y herramientas de trabajo propias del área tributaria y fiscal.
• Analizar la realidad jurídico-tributaria para elegir las mejores soluciones a problemas determinados tomando decisiones en los plazos establecidos.

• Identificar con una perspectiva profesional y objetiva, los riesgos y las contingencias derivadas del incumplimiento de las obligaciones fiscales de los contribuyentes.
• Planificar y aplicar estrategias fiscales atendiendo a la actividad de la persona o empresa asesorada con el fin de reducir el gravamen dentro de los límites legales existentes, optimizando así los posibles beneficios.

• Ejecutar la gestión tributaria de los obligados no residentes en aplicación de los convenios para evitar la doble imposición internacional y del Derecho Tributario de la Unión Europea.

La dedicación requerida para el módulo Fiscalidad Exterior y Fiscalidad Sectorial de 12 créditos ECTS en el que se encuentra esta asignatura es de 300 horas, que se encuentran distribuidas de la siguiente manera:

• Clases teóricas síncronas: 5%
• Clases teóricas asíncronas: 5%
• Tutorías personalizadas síncronas: 4,7%
• Tutorías personalizadas asíncronas: 2%
• Clases prácticas síncronas: 5%
• Clases prácticas asíncronas: 2%
• Realización de trabajos o proyectos: 40%
• Realización de examen final. Pruebas finales de evaluación/exámenes: 1,3%
• Estudio individual y trabajo autónomo: 35%

Martín-Abril Calvo, D.: Tributación de No Residentes, CEF, 2023. 

Además, se recomienda la siguiente bibliografía de consulta voluntaria:

• Lang, M.: Introduction to the Law of Double Taxation Conventions (3ª edición), IBFD, 2021. 
• Martín Jiménez, A., Calderón Carrero, J. M. y González de Frutos, U.: Manual de negociación, interpretación y aplicación de convenios para la eliminación de la doble imposición en materia de imposición sobre la renta y el capital, BID, 2024. 
• Serrano Antón, F.: Fiscalidad Internacional, 2 volúmenes (8ª edición), CEF, 2022.
• Serrano Antón, F.: Manual de derecho tributario de la Unión Europea (2ª edición), Universidad Complutense, 2025.

- Una evaluación continua a lo largo del curso a través de acciones didácticas que supone el 40% de la nota final. Podrá incluir la realización de los diferentes tipos de actividades.

• Actividades de búsqueda y elaboración de información.
• Supuestos o casos prácticos.
• Actividades dirigidas con material multimedia o audiovisual.
• Debate o reflexión crítica sobre un tema.
• Actividades de autocomprobación de conocimientos.

- Un examen final que supone el 60% de la nota final. Está dirigido a la valoración de las competencias y conocimientos adquiridos por el estudiante. El examen se evaluará de 0 a 10, tendrá una duración estimada de 90 minutos.

Para poder presentarse al examen final, en cualquiera de las convocatorias, es imprescindible cumplir los siguientes requisitos relacionados con la evaluación continua: obtener al menos una calificación de 2 puntos en la evaluación continua previa al examen final.

El estudiante que se presente al examen sin cumplir estos requisitos, será calificado con un cero en el examen final y consumirá convocatoria.

Para aprobar la asignatura, es necesario obtener una calificación mínima de 5 en el examen final presencial, así como en la calificación total del curso, una vez realizado el cómputo ponderado de las calificaciones obtenidas en las actividades didácticas y en el examen final presencial.

Si un estudiante no aprueba la asignatura en la convocatoria ordinaria podrá examinarse en la convocatoria de septiembre.

Las fechas previstas para la realización de todas las actividades se indican en el aula virtual de la asignatura.

Originalidad de los trabajos académicos

Según la Real Academia Española, “plagiar” significa copiar en lo sustancial obras ajenas dándolas como propias. Dicho de otro modo, plagiar implica expresar las ideas de otra persona como si fuesen propias, sin citar la autoría de las mismas. Igualmente, la apropiación de contenido puede ser debida a una inclusión excesiva de información procedente de una misma fuente, pese a que esta haya sido citada adecuadamente. Teniendo en cuenta lo anterior, el estudiante deberá desarrollar sus conocimientos con sus propias palabras y expresiones. En ningún caso se aceptarán copias literales de párrafos, imágenes, gráficos, tablas, etc. de los materiales consultados. En caso de ser necesaria su reproducción, esta deberá contemplar las normas adecuadas para la citación académica.

Los documentos que sean presentados en las actividades académicas podrán ser sometidos a diferentes mecanismos de comprobación de la originalidad (herramientas antiplagios que detectan coincidencias de texto con otras fuentes, comparación con trabajos de otros estudiantes, comparación con información publicada en Internet, etc). El profesor valorará si el trabajo presentado cuenta con los criterios de originalidad exigidos o, en su caso, se atribuye adecuadamente la información no propia a las fuentes correspondientes. La adjudicación como propia de información que corresponde a otros autores podrá suponer el suspenso de la actividad.

Los documentos presentados en las actividades académicas podrán ser almacenados en formato papel o electrónico y servir de comparación con otros trabajos de terceros, a fin de proteger la originalidad de la fuente y evitar la apropiación indebida de todo o parte del trabajo del estudiante. Por tanto, podrán ser utilizados y almacenados por la universidad, a través del sistema que estime, con el único fin de servir como fuente de comparación de cualquier otro trabajo que se presente.

Sistema de calificaciones

El sistema de calificación de todas las actividades didácticas es numérico del 0 a 10 con expresión de un decimal, al que se añade su correspondiente calificación cualitativa:

(RD 1125/2003, de 5 de septiembre, por lo que se establece el sistema europeo de créditos y el sistema de calificaciones en las titulaciones universitarias de carácter oficial y con validez en todo el territorio nacional).