Planificación Fiscal Internacional y Tendencias Actuales

• Comprende el contexto actual y las tendencias actuales en fiscalidad internacional, teniendo en cuenta el panorama económico global y las iniciativas de los diferentes organismos internacionales y países.
• Conoce la normativa internacional para eliminar la doble imposición, con particular atención a los convenios bilaterales que siguen los modelos de convenio de la OCDE y de ONU y a las iniciativas multilaterales, teniendo en cuenta su interacción con las legislaciones nacionales.
• Identifica la normativa interna española y de la Unión Europea en materia de fiscalidad internacional.
• Conoce la fiscalidad de los precios de transferencia, con especial referencia al principio de plena competencia y a la documentación específica que existe en esta materia.
• Comprende la fiscalidad del comercio exterior, tanto desde la perspectiva del derecho aduanero como del Impuesto sobre el Valor Añadido.
• Conoce la terminología específica, los conceptos técnicos y las herramientas propias del ámbito de la fiscalidad internacional.

• Capacidad para ejercer la profesión de asesor fiscal internacional en el marco de la normativa vigente, defendiendo los intereses de los contribuyentes en contextos transfronterizos.
• Capacidad para planificar el asesoramiento integral a personas físicas y jurídicas para optimizar la fiscalidad internacional de las operaciones sometidas a distintas jurisdicciones tributarias.
• Capacidad para realizar la liquidación de la tributación directa derivada de la aplicación del Impuesto sobre la Renta de no Residentes y de los convenios de doble imposición.
• Capacidad para realizar la liquidación de la tributación indirecta correspondiente a las operaciones más habituales de comercio internacional especialmente el IVA, así como los derechos de importación y exportación e impuestos especiales.
• Capacidad para localizar y depurar eventuales responsabilidades tributarias derivadas de una incorrecta calificación de las operaciones y del incumplimiento de las obligaciones tributarias materiales y formales.
• Capacidad para colaborar en equipos multidisciplinares en el ámbito de la fiscalidad internacional, aplicando los conocimientos adquiridos en el entorno profesional.

• Interpreta y aplica con rigor la normativa propia de la fiscalidad internacional, identificando puntos de conexión y resolviendo conflictos derivados de la doble imposición conforme a convenios y tratados vigentes.
• Elabora estrategias para la planificación fiscal internacional de grupos empresariales, considerando instrumentos como holdings, trusts, asimetrías híbridas y el impacto de la normativa internacional en operaciones de inversión y reestructuración.
• Planifica la tributación internacional de rentas activas aplicando el concepto de establecimiento permanente y analizando la calificación fiscal de actividades económicas, servicios personales y rentas específicas.
• Analiza el tratamiento fiscal internacional de rentas pasivas, ganancias de capital y patrimonio, valorando las ventajas e inconvenientes de la normativa aplicable a rentas inmobiliarias, dividendos, intereses, cánones y otras rentas en contextos transfronterizos.
• Aplica eficazmente los mecanismos para evitar la doble imposición, integrando cláusulas antiabuso y respetando los principios de no discriminación y las disposiciones administrativas correspondientes a cada situación.
• Observa la normativa fiscal aplicable a situaciones internacionales, abordando obligaciones fiscales del IRNR, situaciones de expatriados e impatriados, y aspectos relacionados con transparencia fiscal, jurisdicciones no cooperativas e imposición mínima global.
• Planifica en base al Derecho Tributario de la Unión Europea, observando sus fuentes, los principios de libertad y no discriminación, la fiscalidad directa, la jurisprudencia del TJUE, el régimen de ayudas de estado y la cooperación administrativa.
• Aplica los principios y métodos de precios de transferencia, identificando operaciones vinculadas, asegurando el cumplimiento de obligaciones fiscales internacionales.
• Observa la fiscalidad indirecta del comercio exterior derivada de la aplicación del IVA a operaciones intracomunitarias, exportaciones e importaciones de bienes y servicios.

La dedicación requerida para esta asignatura de 6 créditos ECTS es de 150 horas, que se encuentran distribuidas de la siguiente manera:

• Clases teóricas síncronas: 2h
• Clases teóricas asíncronas: 5h
• Realización de las prácticas en centro, empresa o institución: 105h
• Redacción de la memoria de prácticas: 10h
• Tutorías personalizadas: 5h
• Entrevistas de seguimiento: 5h
• Estudio individual y trabajo autónomo: 18h

El contenido de las prácticas comprenderá:

A) Con carácter general:

• El contacto con otros profesionales que desarrollen las actividades comprendidas en el plan de estudios de la titulación;
• Bajo la supervisión de un tutor o tutora, el desarrollo de una actividad profesional dentro del ámbito de su preparación;
• Acceso a documentación real, bases de datos y fuentes de información utilizadas en la actividad profesional;
• La participación en las reuniones en las que se debatan cuestiones relativas al ejercicio de la profesión;
• La facilitación de la posterior inserción laboral del estudiante o la mejora de su situación profesional;
• Elaborar informes donde se evidencien los aprendizajes adquiridos a lo largo de las Prácticas Externas.

B) Con carácter específico:

La realización de actividades propias del ejercicio profesional y, en especial:

• Participación en el asesoramiento fiscal con un componente internacional a diferentes grupos;
• Interpretación y aplicación de la normativa tributaria internacional;
• Organización, gestión y liderazgo de proyectos en materia de fiscalidad internacional;
• Coordinación entre los profesionales del Centro y en la relación con otros agentes e instituciones;
• Procesos de mejora e innovación de la práctica profesional;
• Gestión de recursos materiales, espaciales, temporales y humanos en el centro de referencia;
• Detección de necesidades y toma de decisiones en la organización;
• Uso de los recursos y materiales tecnológicos disponibles para favorecer la práctica jurídica.

C) Formación práctica con un tutor de la entidad colaboradora.

D) Realización de informes y valoraciones de las actividades encomendadas por el tutor de la entidad colaboradora, para la comprobación de la adquisición de las competencias de carácter práctico previstas en el plan de estudios.

Evaluación del tutor de la entidad colaboradora: 60%

Evaluación del tutor académico: 40%.

Para aprobar la asignatura, es necesario obtener una calificación mínima de 5 en el examen final presencial, así como en la calificación total del curso, una vez realizado el cómputo ponderado de las calificaciones obtenidas en las actividades didácticas y en el examen final presencial.

Si un estudiante no aprueba la asignatura en la convocatoria ordinaria podrá examinarse en la convocatoria de septiembre.

Las fechas previstas para la realización de todas las actividades se indican en el aula virtual de la asignatura.

Originalidad de los trabajos académicos

Según la Real Academia Española, “plagiar” significa copiar en lo sustancial obras ajenas dándolas como propias. Dicho de otro modo, plagiar implica expresar las ideas de otra persona como si fuesen propias, sin citar la autoría de las mismas. Igualmente, la apropiación de contenido puede ser debida a una inclusión excesiva de información procedente de una misma fuente, pese a que esta haya sido citada adecuadamente. Teniendo en cuenta lo anterior, el estudiante deberá desarrollar sus conocimientos con sus propias palabras y expresiones. En ningún caso se aceptarán copias literales de párrafos, imágenes, gráficos, tablas, etc. de los materiales consultados. En caso de ser necesaria su reproducción, esta deberá contemplar las normas adecuadas para la citación académica.

Los documentos que sean presentados en las actividades académicas podrán ser sometidos a diferentes mecanismos de comprobación de la originalidad (herramientas antiplagios que detectan coincidencias de texto con otras fuentes, comparación con trabajos de otros estudiantes, comparación con información publicada en Internet, etc). El profesor valorará si el trabajo presentado cuenta con los criterios de originalidad exigidos o, en su caso, se atribuye adecuadamente la información no propia a las fuentes correspondientes. La adjudicación como propia de información que corresponde a otros autores podrá suponer el suspenso de la actividad.

Los documentos presentados en las actividades académicas podrán ser almacenados en formato papel o electrónico y servir de comparación con otros trabajos de terceros, a fin de proteger la originalidad de la fuente y evitar la apropiación indebida de todo o parte del trabajo del estudiante. Por tanto, podrán ser utilizados y almacenados por la universidad, a través del sistema que estime, con el único fin de servir como fuente de comparación de cualquier otro trabajo que se presente.

Sistema de calificaciones

El sistema de calificación de todas las actividades didácticas es numérico del 0 a 10 con expresión de un decimal, al que se añade su correspondiente calificación cualitativa:

0 - 4.9: Suspenso (SU)
5.0 - 6.9: Aprobado (AP)
7.0 - 8.9: Notable (NT)
9.0 - 10: Sobresaliente (SB)
 

(RD 1125/2003, de 5 de septiembre, por lo que se establece el sistema europeo de créditos y el sistema de calificaciones en las titulaciones universitarias de carácter oficial y con validez en todo el territorio nacional).