Procedimientos Tributarios

Procedimientos Tributarios

Código de la asignatura	10809
Nº Créditos ECTS	6
Tipo	Optativa
Duración	Semestral
Idiomas	Castellano
Planes de estudio	Grado en Administración y Dirección de Empresas
Profesor(es)	Claudio García Díez
Año académico	2026-27

Descripción

La asignatura de “Procedimientos tributarios” constituye una parte fundamental del Derecho Financiero y Tributario, que analiza los distintos cauces jurídicos por los que se relacionan las Administraciones tributarias y los contribuyentes, con ocasión de la gestión, inspección, recaudación, devolución y revisión de cualquier tributo, así como de la posible imposición de sanciones por incumplimiento de su obligación de pago. Su conocimiento es imprescindible para calibrar el adecuado respeto a las normas legales por parte de la Administración y de los obligados tributarios; y además para comprender la adecuación de los procedimientos de aplicación de los tributos a los principios constitucionales que regulan el deber de contribuir a los gastos públicos.

SEMANAS (*)	UNIDADES DIDÁCTICAS	ACTIVIDADES DIDÁCTICAS
Semana 1 y 2	Tema 1. La aplicación de los tributos: principios generales y normas comunes de procedimiento 1. Principios generales de la aplicación de los tributos 1.1. Principios relativos a los procedimientos tributarios 1.2. Principios relativos a la información y asistencia a los obligados tributarios 1.3. Principios relativos a la colaboración social 1.4. Principios relativos al uso de las nuevas tecnologías 1.5. Publicación de listados de deudores 2. Normas comunes a los procedimientos tributarios 2.1. Las fases de los procedimientos tributarios 2.2. Potestades y funciones de comprobación e investigación 2.3. Carga, medios y valoración de la prueba 2.4. Las presunciones en materia tributaria 2.5. Las liquidaciones tributarias: concepto y clases 2.6. La notificación de las liquidaciones tributarias	Estudio de la unidad Actividades de búsqueda y elaboración de información 1
Semana 3, 4 y 5	Tema 2. La gestión tributaria 1. La gestión tributaria. Disposiciones generales 1.1. Formas de inicio de la gestión tributaria 2. Los procedimientos de gestión tributaria 2.1. Procedimiento de devolución 2.2. Procedimiento de rectificación de autoliquidaciones 2.3. Procedimiento de ejecución de las devoluciones tributarias 2.4. El procedimiento iniciado mediante declaración 2.5. Procedimiento de comprobación de obligaciones formales 2.6. Procedimiento de verificación de datos 2.7. Procedimiento de comprobación de valores 2.8. Procedimiento de comprobación limitada 2.9. Procedimiento de intercambio de información en actuaciones de asistencia mutua	Estudio de la unidad Debate o reflexión crítica sobre un tema 1
Semana 6, 7 y 8	Tema 3. La Inspección de los Tributos. El procedimiento de inspección 1. La Inspección de los Tributos: concepto y funciones 2. Facultades de la Inspección de los Tributos 3. Documentación de las actuaciones inspectoras 3.1. Las actas 3.2. Actas con acuerdo 3.3. Actas de conformidad 3.4. Actas de disconformidad 4. El procedimiento inspector 4.1. El inicio de las actuaciones 4.2. Plazo de las actuaciones 4.3. Lugar de las actuaciones 4.4. Horario de las actuaciones 4.5. Terminación del procedimiento inspector	Estudio de la unidad Actividades de autocomprobación de conocimientos 1 (Unidades 1 a 3) Caso práctico 1
Semana 9 y 10	Tema 4. El procedimiento de recaudación 1. La recaudación tributaria 2. Facultades de los órganos de recaudación 3. La recaudación en periodo ejecutivo 4. El procedimiento de apremio 4.1. Características del procedimiento de apremio 4.2. Inicio del procedimiento de apremio 4.3. Ejecución de garantías 4.4. El embargo de los bienes 4.5. Enajenación de los bienes embargados 4.6. Terminación del procedimiento de apremio 5. Procedimiento de asistencia mutua en materia de recaudación 5.1. Instrumento de ejecución 5.2. Motivos de oposición frente a los instrumentos de ejecución y competencia revisora 5.3. Motivos de oposición contra las diligencias de embargo y contra el resto de actuaciones derivadas de una solicitud de cobro recibida en el ámbito de la asistencia mutua 5.4. Suspensión del procedimiento de recaudación 5.5. Terminación de los procedimientos de recaudación tramitados al amparo de las normas de asistencia mutua 6. Recuperación de ayudas de Estado que afecten al ámbito tributario 6.1. Concepto de ayudas de Estado 6.2. Procedimiento de recuperación de ayudas de Estado	Estudio de la unidad Actividad dirigida con material multimedia o audiovisual 1
Semana 11 y 12	Tema 5. Las infracciones y sanciones tributarias 1. Los principios de la potestad sancionadora 1.1. Principio de responsabilidad en materia de infracciones tributarias 1.2. Principio de no concurrencia de sanciones tributarias 2. Los responsables en las infracciones y sanciones 3. Concepto y clases de infracciones y sanciones 3.1. Concepto de infracción tributaria 3.2. Calificación de las infracciones tributarias 4. Clases de sanciones tributarias. Criterios de graduación 4.1. Criterios de graduación de las sanciones 4.2. Reducción de las sanciones 5. Clasificación de las infracciones y sanciones 6. El procedimiento sancionador 6.1. Órganos competentes para la imposición de sanciones 6.2. Procedimiento para la imposición de sanciones tributarias 6.3. Suspensión en la ejecución de las sanciones 7. Los delitos contra la Hacienda Pública 7.1. El tipo delictivo 7.2. Procedimiento	Estudio de la unidad
Semana 13, 14 y 15	Tema 6. La revisión en vía administrativa 1. La revisión de los actos en vía administrativa 1.1. Idea general 1.2. Clases de revisión en vía administrativa 2. Los procedimientos especiales de revisión 2.1. Declaración de nulidad de pleno derecho 2.2. Declaración de lesividad de actos anulables 2.3. La revocación 2.4. Rectificación de errores 2.5. La devolución de ingresos indebidos 3. El recurso de reposición 4. Las reclamaciones económico-administrativas 4.1. Ámbito de aplicación 4.2. Organización y competencias 4.3. Interesados 4.4. Suspensión 4.5. Procedimiento 4.6. Recursos en vía económico-administrativa 4.7. Procedimiento abreviado de los órganos unipersonales 4.8. Recurso contencioso-administrativo	Estudio de la unidad Actividades de autocomprobación de conocimientos 2 (Unidades 4 a 6)
Resto de semanas hasta finalización del semestre	Estudio y preparación para el examen final, celebración del examen final y cierre de actas.

Durante el estudio de esta asignatura, el proceso de evaluación del aprendizaje es continuo y contempla la realización de:

- Una evaluación continua a lo largo del curso a través de acciones didácticas que supone el 40% de la nota final. Incluye la realización de los diferentes tipos de actividades:

Actividades de búsqueda y elaboración de informes: implican poner en marcha procedimientos para localizar información acerca de un determinado tema, analizarla y organizarla con el objetivo de resolver un determinado problema de investigación o situación planteada.
Supuestos o casos prácticos: se trata de la presentación de una situación problemática, real o ficticia, que el estudiantado debe resolver a partir de los contenidos e información presentada.
Actividades dirigidas con material multimedia, audiovisual o interactivo: actividades encaminadas a que el estudiantado analice y reflexione acerca de un determinado material didáctico, que puede presentarse en formato multimedia, audiovisual o interactivo.
Debate o reflexión crítica sobre un tema: consiste en generar una conversación estructurada acerca de un determinado teman en el que se enfrenten diferentes opiniones y puntos de vista sobre el mismo que permita polémica o disparidad de opiniones.
Actividades de autocomprobación de conocimientos: actividades que permiten al estudiantado comprobar y reforzar el aprendizaje alcanzado en una determinada materia.

- Un examen final en modalidad virtual (online), con la posibilidad de optar a la modalidad presencial, que supone el 60% de la nota final. Está dirigido a la valoración de las competencias y conocimientos adquiridos por el estudiantado.

Para poder presentarse al examen final, en cualquiera de las convocatorias, es imprescindible cumplir los siguientes requisitos relacionados con la evaluación continua: realizar la totalidad de los controles contemplados en el apartado de “Contenidos y programación” de la asignatura y alcanzar una calificación mínima de 2 puntos sobre cuatro en la evaluación continua del curso.

El estudiante que se presente al examen sin cumplir requisitos, será calificado con un cero en el examen final y consumirá convocatoria.

El examen se evaluará de 0 a 10, tendrá una duración estimada de 90 minutos y constará de una parte teórica y otra práctica.

Para superar la asignatura será necesario que el examen esté aprobado (calificación de 5 o más sobre 10) y que la calificación final de la asignatura sea de 5 o superior.

Tipo de actividad	Actividades planificadas	Peso clasificación
Actividades de búsqueda y elaboración de información	1	5%
Supuestos o casos prácticos	1	20%
Debate o reflexión crítica sobre un tema	1	5%
Actividades de autocomprobación de conocimientos	2	5%
Actividades dirigidas con material multimedia o audiovisual	1	5%
Examen final	Sí	60%
Total		100%

Para aprobar la asignatura, es necesario obtener una calificación mínima de 5 en el examen final, así como en la calificación total del curso, una vez realizado el cómputo ponderado de las calificaciones obtenidas en las actividades didácticas y en el examen final.

Si un estudiante no aprueba la asignatura en la convocatoria ordinaria podrá examinarse en la convocatoria de septiembre.

Las fechas previstas para la realización de todas las actividades se indican en el aula virtual de la asignatura.

Originalidad de los trabajos académicos

Según la Real Academia Española, “plagiar” significa copiar en lo sustancial obras ajenas dándolas como propias. Dicho de otro modo, plagiar implica expresar las ideas de otra persona como si fuesen propias, sin citar la autoría de las mismas. Igualmente, la apropiación de contenido puede ser debida a una inclusión excesiva de información procedente de una misma fuente, pese a que esta haya sido citada adecuadamente. Teniendo en cuenta lo anterior, el estudiante deberá desarrollar sus conocimientos con sus propias palabras y expresiones. En ningún caso se aceptarán copias literales de párrafos, imágenes, gráficos, tablas, etc. de los materiales consultados. En caso de ser necesaria su reproducción, esta deberá contemplar las normas adecuadas para la citación académica.

Los documentos que sean presentados en las actividades académicas podrán ser sometidos a diferentes mecanismos de comprobación de la originalidad (herramientas antiplagios que detectan coincidencias de texto con otras fuentes, comparación con trabajos de otros estudiantes, comparación con información publicada en Internet, etc). El profesor valorará si el trabajo presentado cuenta con los criterios de originalidad exigidos o, en su caso, se atribuye adecuadamente la información no propia a las fuentes correspondientes. La adjudicación como propia de información que corresponde a otros autores podrá suponer el suspenso de la actividad.

Los documentos presentados en las actividades académicas podrán ser almacenados en formato papel o electrónico y servir de comparación con otros trabajos de terceros, a fin de proteger la originalidad de la fuente y evitar la apropiación indebida de todo o parte del trabajo del estudiante. Por tanto, podrán ser utilizados y almacenados por la universidad, a través del sistema que estime, con el único fin de servir como fuente de comparación de cualquier otro trabajo que se presente.

Sistema de calificaciones

El sistema de calificación de todas las actividades didácticas es numérico del 0 a 10 con expresión de un decimal, al que se añade su correspondiente calificación cualitativa:

0 - 4.9: Suspenso (SU)
5.0 - 6.9: Aprobado (AP)
7.0 - 8.9: Notable (NT)
9.0 - 10: Sobresaliente (SB)
Matrícula de honor (MH)

(RD 1125/2003, de 5 de septiembre, por lo que se establece el sistema europeo de créditos y el sistema de calificaciones en las titulaciones universitarias de carácter oficial y con validez en todo el territorio nacional).

La matrícula de honor se concede cuando el profesor lo considere oportuno en función de la excelencia de las actividades realizadas por el estudiante y las calificaciones obtenidas por el resto del grupo. No obstante, los criterios académicos de su concesión corresponden al departamento responsable de cada grado.