Sistema Fiscal I

Sistema Fiscal I

Código de la asignatura	10784
Nº Créditos ECTS	6
Tipo	Obligatoria
Duración	Semestral
Idiomas	Castellano
Planes de estudio	Grado en Administración y Dirección de Empresas
Profesor(es)	Claudio García Díez
Año académico	2026-27

Descripción

La asignatura constituye un bloque relevante de la parte especial de Derecho Financiero y Tributario, que explica la regulación de los impuestos que afectan a los particulares en sus relaciones con las distintas Haciendas públicas territoriales. En ella se estudia especialmente el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, así como el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados; y aquellos Impuestos locales que se refieren a personas físicas y a empresarios y profesionales que no han adoptado la forma societaria en sus relaciones con terceros.

SEMANAS (*)	UNIDADES DIDÁCTICAS	ACTIVIDADES DIDÁCTICAS
Semana 1 y 2	Tema 1. El Sistema Tributario Español. El IRPF. Conceptos Generales. Los Rendimientos del Trabajo 1. El Estado constitucional español: un Estado descentralizado territorialmente 2. Autonomía financiera de las comunidades autónomas y de los entes locales 3. Configuración constitucional del poder tributario en España 4. Tributos de titularidad estatal 5. Tributos de las comunidades autónomas de régimen común 6. Tributos de las comunidades autónomas con régimen especial 7. Tributos de las haciendas locales 8. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Normativa básica 9. Naturaleza 10. Ámbito de aplicación 11. Hecho imponible 11.1. Obtención de renta 11.2. Componentes de la renta 12. Estimación de rendimientos 13. Operaciones vinculadas 14. Rentas no sujetas 15. Rentas exentas 16. Atribución de rentas 17. Contribuyentes 18. Periodo impositivo y devengo 19. Imputación temporal de ingresos y gastos 20. Base imponible 20.1 La base imponible. Concepto 20.2 Determinación de la base imponible 21. Rendimientos del trabajo 21.1 Concepto y clases de rendimientos del trabajo 21.2 Rendimiento neto del trabajo	Estudio de la unidad Actividad de búsqueda y elaboración de información 1
Semana 3 y 4	Tema 2. El IRPF. Los Rendimientos del Capital 1. Rendimientos del capital 1.1 Concepto y clases de rendimientos del capital 1.2 Rendimientos del capital inmobiliario 1.3 Rendimientos del capital mobiliario 1.3.1 Concepto y clasificación de los rendimientos ntegros 1.3.2 Rendimiento neto del capital mobiliario	Estudio de la unidad
Semana 5	Tema 3. El IRPF. Los Rendimientos de la Actividad Económica 1. Introducción 2. Rendimientos íntegros de actividades económicas 2.1 Concepto de actividad económica 2.2 Diferenciación entre actividades empresariales y profesionales 3. Rendimiento neto de actividades económicas 3.1 Estimación directa 3.2 Estimación objetiva	Estudio de la unidad Debate y reflexión crítica sobre un tema 1
Semana 6 y 7	Tema 4. El IRPF. Las Ganancias y Pérdidas Patrimoniales 1. Ganancias y pérdidas patrimoniales 1.1 Concepto y regulación 1.2 Cálculo de las ganancias y pérdidas patrimoniales 2. Gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas (disp. adic. trigésima tercera de la LIRPF) 2.1 Ámbito de aplicación 2.2 Características del gravamen especial 2.3 Normas de gestión del gravamen en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 2.4 Identificación de los ganadores de los premios	Estudio de la unidad Actividad de autocomprobación de conocmientos 1 (Unidades 1 a 4)
Semana 8, 9 y 10	Tema 5. El IRPF. Las Imputaciones de Renta. Mínimos Personales y Familiares. La deuda tributaria 1. Introducción 2. Imputación de rentas inmobiliarias 3. Atribución de rentas 4. Régimen de transparencia fiscal internacional 5. Derechos de imagen6. Instituciones de inversión colectiva 7. Trabajadores desplazados 8. Ganancias patrimoniales por cambio de residencia 9. La base imponible: renta del periodo impositivo. La base liquidable. Mínimo personal y familiar 9.1 Renta del periodo impositivo 9.1.1 Renta general 9.1.2 Renta del ahorro 9.1.3 Integración y compensación de rentas 9.2 Base liquidable 9.2.1 Base liquidable general y del ahorro 9.2.2 Compensación de bases liquidables 9.3 Mínimo personal y familiar y discapacidad (art. 61) 10. La deuda tributaria 10.1 Determinación de la cuota íntegra 10.2 Determinación de la cuota líquida 10.3 Cuota diferencial 10.4 Cuota resultante de la declaración	Estudio de la unidad Caso práctico 1
Semana 11	Tema 6. El IRPF. La Tributación Familiar y de No Residentes. Las Obligaciones Formales 1. Tributación familiar 1.1 Modalidades de unidad familiar 1.2.Opción por la tributación familiar 1.3 Normas aplicables a la tributación familiar 2. Gestión del impuesto 2.1.Obligación de declarar 2.2.Pagos a cuenta 2.3 Obligaciones formales 3. Tributación de no residentes 3.1 Introducción 3.2 Contribuyentes 3.3 Responsables y representantes 3.4 Rentas obtenidas en territorio español 3.5 Rentas exentas 3.6 Base imponible 3.7 Cuota tributaria 3.8 Deducciones 3.9 Devengo 3.10 Declaración 3.11 Obligación de retener e ingresar a cuenta	Estudio de la unidad Actividad dirigida con material multimedia o audiovisual 1
Semana 12 y 13	Tema 7. Los Impuestos de Sucesiones y Donaciones y Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados 1. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 1.1 Introducción 1.2 Adquisiciones mortis causa 1.3 Seguros de vida 1.4 Adquisiciones ínter vivos 2. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados 2.1 Introducción 2.2 Transmisiones patrimoniales onerosas 2.3 Operaciones societarias 2.4 Actos jurídicos documentados 2.5 Incompatibilidad entre las modalidades del impuesto 2.6 Beneficios fiscales aplicables a las diferentes modalidades del impuesto	Estudio de la unidad
Semana 14 y 15	Tema 8. Los Impuestos Locales 1. El sistema tributario local 1.1 Normativa 1.2 Principios del sistema tributario local 1.3 El poder tributario derivado de las entidades locales 1.4 Los recursos tributarios de las entidades locales. Enumeración 1.5 La imposición y ordenación de los tributos locales 1.6 La titularidad de las competencias de gestión de los tributos locales 1.7 La revisión de los actos dictados en vía de gestión de los tributos locales 2. Los impuestos municipales obligatorios 2.1 El Impuesto sobre Bienes Inmuebles 2.2 El Impuesto sobre Actividades Económicas 2.3 El Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica 3. Los impuestos municipales potestativos 3.1 El Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras 3.2 El Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana	Estudio de la unidad Actividad de autocomprobación de conocimientos 2 (Unidades 5 a 8)
Resto de semanas hasta finalización del semestre	Estudio y preparación para el examen final, celebración del examen final y cierre de actas.

Durante el estudio de esta asignatura, el proceso de evaluación del aprendizaje es continuo y contempla la realización de:

- Una evaluación continua a lo largo del curso a través de acciones didácticas que supone el 40% de la nota final. Incluye la realización de los diferentes tipos de actividades:

Actividades de búsqueda y elaboración de informes: implican poner en marcha procedimientos para localizar información acerca de un determinado tema, analizarla y organizarla con el objetivo de resolver un determinado problema de investigación o situación planteada.
Supuestos o casos prácticos: se trata de la presentación de una situación problemática, real o ficticia, que el estudiantado debe resolver a partir de los contenidos e información presentada.
Actividades dirigidas con material multimedia, audiovisual o interactivo: actividades encaminadas a que el estudiantado analice y reflexione acerca de un determinado material didáctico, que puede presentarse en formato multimedia, audiovisual o interactivo.
Debate o reflexión crítica sobre un tema: consiste en generar una conversación estructurada acerca de un determinado teman en el que se enfrenten diferentes opiniones y puntos de vista sobre el mismo que permita polémica o disparidad de opiniones.
Actividades de autocomprobación de conocimientos: actividades que permiten al estudiantado comprobar y reforzar el aprendizaje alcanzado en una determinada materia.

- Un examen final en modalidad virtual (online), con la posibilidad de optar a la modalidad presencial, que supone el 60% de la nota final. Está dirigido a la valoración de las competencias y conocimientos adquiridos por el estudiantado.

Para poder presentarse al examen final, en cualquiera de las convocatorias, es imprescindible cumplir los siguientes requisitos relacionados con la evaluación continua: realizar la totalidad de los controles contemplados en el apartado de “Contenidos y programación” de la asignatura y alcanzar una calificación mínima de 2 puntos sobre cuatro en la evaluación continua del curso.

El estudiante que se presente al examen sin cumplir requisitos, será calificado con un cero en el examen final y consumirá convocatoria.

El examen se evaluará de 0 a 10, tendrá una duración estimada de 90 minutos y constará de una parte teórica y otra práctica.

Para superar la asignatura será necesario que el examen esté aprobado (calificación de 5 o más sobre 10) y que la calificación final de la asignatura sea de 5 o superior.

Tipo de actividad	Actividades planificadas	Peso clasificación
Actividades de búsqueda y elaboración de información	1	5%
Supuestos o casos prácticos	1	20%
Debate o reflexión crítica sobre un tema	1	5%
Actividades de autocomprobación de conocimientos	2	5%
Actividades dirigidas con material multimedia o audiovisual	1	5%
Examen final	Sí	60%
Total		100%

Para aprobar la asignatura, es necesario obtener una calificación mínima de 5 en el examen final, así como en la calificación total del curso, una vez realizado el cómputo ponderado de las calificaciones obtenidas en las actividades didácticas y en el examen final.

Si un estudiante no aprueba la asignatura en la convocatoria ordinaria podrá examinarse en la convocatoria de septiembre.

Las fechas previstas para la realización de todas las actividades se indican en el aula virtual de la asignatura.

Originalidad de los trabajos académicos

Según la Real Academia Española, “plagiar” significa copiar en lo sustancial obras ajenas dándolas como propias. Dicho de otro modo, plagiar implica expresar las ideas de otra persona como si fuesen propias, sin citar la autoría de las mismas. Igualmente, la apropiación de contenido puede ser debida a una inclusión excesiva de información procedente de una misma fuente, pese a que esta haya sido citada adecuadamente. Teniendo en cuenta lo anterior, el estudiante deberá desarrollar sus conocimientos con sus propias palabras y expresiones. En ningún caso se aceptarán copias literales de párrafos, imágenes, gráficos, tablas, etc. de los materiales consultados. En caso de ser necesaria su reproducción, esta deberá contemplar las normas adecuadas para la citación académica.

Los documentos que sean presentados en las actividades académicas podrán ser sometidos a diferentes mecanismos de comprobación de la originalidad (herramientas antiplagios que detectan coincidencias de texto con otras fuentes, comparación con trabajos de otros estudiantes, comparación con información publicada en Internet, etc). El profesor valorará si el trabajo presentado cuenta con los criterios de originalidad exigidos o, en su caso, se atribuye adecuadamente la información no propia a las fuentes correspondientes. La adjudicación como propia de información que corresponde a otros autores podrá suponer el suspenso de la actividad.

Los documentos presentados en las actividades académicas podrán ser almacenados en formato papel o electrónico y servir de comparación con otros trabajos de terceros, a fin de proteger la originalidad de la fuente y evitar la apropiación indebida de todo o parte del trabajo del estudiante. Por tanto, podrán ser utilizados y almacenados por la universidad, a través del sistema que estime, con el único fin de servir como fuente de comparación de cualquier otro trabajo que se presente.

Sistema de calificaciones

El sistema de calificación de todas las actividades didácticas es numérico del 0 a 10 con expresión de un decimal, al que se añade su correspondiente calificación cualitativa:

0 - 4.9: Suspenso (SU)
5.0 - 6.9: Aprobado (AP)
7.0 - 8.9: Notable (NT)
9.0 - 10: Sobresaliente (SB)
Matrícula de honor (MH)

(RD 1125/2003, de 5 de septiembre, por lo que se establece el sistema europeo de créditos y el sistema de calificaciones en las titulaciones universitarias de carácter oficial y con validez en todo el territorio nacional).

La matrícula de honor se concede cuando el profesor lo considere oportuno en función de la excelencia de las actividades realizadas por el estudiante y las calificaciones obtenidas por el resto del grupo. No obstante, los criterios académicos de su concesión corresponden al departamento responsable de cada grado.