Trabajo Fin de Máster

• Comprende el contexto actual y las tendencias actuales en fiscalidad internacional, teniendo en cuenta el panorama económico global y las iniciativas de los diferentes organismos internacionales y países.
• Conoce la normativa internacional para eliminar la doble imposición, con particular atención a los convenios bilaterales que siguen los modelos de convenio de la OCDE y de ONU y a las iniciativas multilaterales, teniendo en cuenta su interacción con las legislaciones nacionales.
• Identifica la normativa interna española y de la Unión Europea en materia de fiscalidad internacional.
• Conoce la fiscalidad de los precios de transferencia, con especial referencia al principio de plena competencia y a la documentación específica que existe en esta materia.
• Comprende la fiscalidad del comercio exterior, tanto desde la perspectiva del derecho aduanero como del Impuesto sobre el Valor Añadido.
• Conoce la terminología específica, los conceptos técnicos y las herramientas propias del ámbito de la fiscalidad internacional.

• Capacidad para integrar los conocimientos, habilidades y competencias adquiridos sobre la fiscalidad internacional para la elaboración de proyectos originales que sinteticen los conocimientos y las competencias adquiridas en el ámbito de estudio.

• Interpreta y aplica con rigor la normativa propia de la fiscalidad internacional, identificando puntos de conexión y resolviendo conflictos derivados de la doble imposición conforme a convenios y tratados vigentes.
• Elabora estrategias para la planificación fiscal internacional de grupos empresariales, considerando instrumentos como holdings, trusts, asimetrías híbridas y el impacto de la normativa internacional en operaciones de inversión y reestructuración.
• Planifica la tributación internacional de rentas activas aplicando el concepto de establecimiento permanente y analizando la calificación fiscal de actividades económicas, servicios personales y rentas específicas.
• Analiza el tratamiento fiscal internacional de rentas pasivas, ganancias de capital y patrimonio, valorando las ventajas e inconvenientes de la normativa aplicable a rentas inmobiliarias, dividendos, intereses, cánones y otras rentas en contextos transfronterizos.
• Aplica eficazmente los mecanismos para evitar la doble imposición, integrando cláusulas antiabuso y respetando los principios de no discriminación y las disposiciones administrativas correspondientes a cada situación.
• Observa la normativa fiscal aplicable a situaciones internacionales, abordando obligaciones fiscales del IRNR, situaciones de expatriados e impatriados, y aspectos relacionados con transparencia fiscal, jurisdicciones no cooperativas e imposición mínima global.
• Planifica en base al Derecho Tributario de la Unión Europea, observando sus fuentes, los principios de libertad y no discriminación, la fiscalidad directa, la jurisprudencia del TJUE, el régimen de ayudas de estado y la cooperación administrativa.
• Aplica los principios y métodos de precios de transferencia, identificando operaciones vinculadas, asegurando el cumplimiento de obligaciones fiscales internacionales.
• Observa la fiscalidad indirecta del comercio exterior derivada de la aplicación del IVA a operaciones intracomunitarias, exportaciones e importaciones de bienes y servicios.

La dedicación requerida para esta asignatura de 6 créditos ECTS es de 150 horas, que se encuentran distribuidas de la siguiente manera:

• Clases teóricas síncronas: 5h
• Clases teóricas asíncronas: 11h
• Tutorías personalizadas: 7h
• Elaboración de la propuesta de trabajo: 15h
• Elaboración del informe final del trabajo: 60h
• Preparación de la exposición del trabajo final: 15h
• Exposición y defensa del trabajo final: 18h
• Estudio individual y trabajo autónomo: 36h

La asignatura de Trabajo Fin de
Máster cierra el estudio del Título y pretende ayudar al estudiante
a integrar los conocimientos adquiridos, mostrando su
capacidad de utilizarlos para interpretar y actuar en situaciones
de la vida profesional.
Se trata de la elaboración de un trabajo que podrá consistir en:

A) La resolución de un caso práctico final propuesto por los docentes del Máster que se llevará a cabo según los siguientes puntos:

• Elaboración de un Informe escrito de auditoría o revisión fiscal que analice la situación jurídico-tributaria a nivel internacional de un supuesto concreto, cuantificando los riesgos asumidos y proponiendo las soluciones que sean más convenientes.

Los aspectos que, como norma general, deberán ser tratados son:

• Análisis de la normativa aplicable.
• Determinar la falta de cumplimiento de obligaciones fiscales.
• Determinar las ventajas o beneficios no aplicados por el contribuyente.
• Determinar los beneficios o ventajas de ámbito tributario aplicados por el contribuyente, sin que realmente hubiese posibilidad o derecho a ello.
• Determinar los errores u omisiones incurridas por el contribuyente analizado.
• Cuantificar los riesgos y contingencias fiscales que soporta la empresa en el momento actual.
• La definición de un plan de actuación en el que se propongan las soluciones convenientes para corregir los aspectos negativos y los riesgos o contingencias fiscales.
• La elaboración de un documento formal que recoja de forma ordenada, clara y atractiva, toda la información anterior.

B) La realización de un proyecto de planificación fiscal internacional de una empresa o contribuyente en un “marco real”, que puede llevarse a cabo desde diversas situaciones:

• Para la creación o constitución de una empresa o proyecto que abarque la fiscalidad internacional.
• O bien, respecto de una empresa en funcionamiento o un contribuyente que prevea la realización de una operación o inversión y necesite analizar las consecuencias de la fiscalidad internacional de la misma.

C) La elaboración de un informe o dictamen sobre una cuestión compleja o de especial interés o actualidad del área de la fiscalidad internacional.

Para el correcto desarrollo del Trabajo Fin de Máster, es necesario que el estudiante haya realizado y superado, como mínimo, el 40% de los créditos del Máster. 

La elaboración del TFM podrá realizarse tanto individualmente como en grupo. La modalidad del TFM en grupo podrá desarrollarse siempre que el objetivo y carga de trabajo del TFM lo justifique, y previa aprobación por la Comisión de TFM. El número máximo de estudiantes por grupo será de cuatro.

En la evaluación de esta asignatura se tendrán en cuenta los siguientes elementos, con la siguiente ponderación en la calificación final: 

- Calidad científica, extensión y originalidad del TFM, acordes con el nivel conceptual exigido, con la sistematización requerida y con la coherencia con el informe realizado y entregado: 40%. 

- Presentación y defensa del TFM, respondiendo, argumentando y contra argumentando las preguntas y cuestiones que los miembros del Tribunal formulen al estudiante: 60%. 

La defensa del TFM se realizará preferentemente mediante videoconferencia en cualquiera de sus modalidades, garantizando siempre que: 1) Una persona en representación de la universidad asegurará la identidad del estudiante que realice la defensa del TFM; 2) La defensa será pública, bien donde esté presente el estudiante o bien donde esté presente el tribunal; 3) Existirá posibilidad de interacción síncrona entre el estudiante y el tribunal.

Para poder superar el Trabajo Fin de Titulación, los estudiantes han de aprobar las dos partes de la evaluación anteriormente indicadas, es decir, tanto la versión final escrita del Trabajo como la defensa ante el tribunal.

Para aprobar la asignatura, es necesario obtener una calificación mínima de 5 en el examen final presencial, así como en la calificación total del curso, una vez realizado el cómputo ponderado de las calificaciones obtenidas en las actividades didácticas y en el examen final presencial.

Si un estudiante no aprueba la asignatura en la convocatoria ordinaria podrá examinarse en la convocatoria de septiembre.

Las fechas previstas para la realización de todas las actividades se indican en el aula virtual de la asignatura.

Originalidad de los trabajos académicos

Según la Real Academia Española, “plagiar” significa copiar en lo sustancial obras ajenas dándolas como propias. Dicho de otro modo, plagiar implica expresar las ideas de otra persona como si fuesen propias, sin citar la autoría de las mismas. Igualmente, la apropiación de contenido puede ser debida a una inclusión excesiva de información procedente de una misma fuente, pese a que esta haya sido citada adecuadamente. Teniendo en cuenta lo anterior, el estudiante deberá desarrollar sus conocimientos con sus propias palabras y expresiones. En ningún caso se aceptarán copias literales de párrafos, imágenes, gráficos, tablas, etc. de los materiales consultados. En caso de ser necesaria su reproducción, esta deberá contemplar las normas adecuadas para la citación académica.

Los documentos que sean presentados en las actividades académicas podrán ser sometidos a diferentes mecanismos de comprobación de la originalidad (herramientas antiplagios que detectan coincidencias de texto con otras fuentes, comparación con trabajos de otros estudiantes, comparación con información publicada en Internet, etc). El profesor valorará si el trabajo presentado cuenta con los criterios de originalidad exigidos o, en su caso, se atribuye adecuadamente la información no propia a las fuentes correspondientes. La adjudicación como propia de información que corresponde a otros autores podrá suponer el suspenso de la actividad.

Los documentos presentados en las actividades académicas podrán ser almacenados en formato papel o electrónico y servir de comparación con otros trabajos de terceros, a fin de proteger la originalidad de la fuente y evitar la apropiación indebida de todo o parte del trabajo del estudiante. Por tanto, podrán ser utilizados y almacenados por la universidad, a través del sistema que estime, con el único fin de servir como fuente de comparación de cualquier otro trabajo que se presente.

Sistema de calificaciones

El sistema de calificación de todas las actividades didácticas es numérico del 0 a 10 con expresión de un decimal, al que se añade su correspondiente calificación cualitativa:

0 - 4.9: Suspenso (SU)
5.0 - 6.9: Aprobado (AP)
7.0 - 8.9: Notable (NT)
9.0 - 10: Sobresaliente (SB)
 

(RD 1125/2003, de 5 de septiembre, por lo que se establece el sistema europeo de créditos y el sistema de calificaciones en las titulaciones universitarias de carácter oficial y con validez en todo el territorio nacional).