Fundamentos de la Fiscalidad Internacional

Fundamentos de la Fiscalidad Internacional

Código de la asignatura	50171
Nº Créditos ECTS	6
Tipo	Obligatoria
Duración modalidad 12 meses	Semestral
Idiomas	Castellano
Planes de estudio	Máster Universitario en Fiscalidad Internacional
Profesor(es)	Christian Pérez Merino
Año académico	2026-27

Descripción

La asignatura Fundamentos de la Fiscalidad Internacional introduce al estudiante en las bases que sustentan la tributación en un entorno globalizado. En ella se abordan los princiopos y criterios esenciales que utilizan los Estados para determinar su potestad tributaria y se presenta, de forma inicial, el fenómeno de la doble imposición y las distintas formas de eliminarla. En este sentido, también se ofrece una primera aproximación a las principales fuentes que configuran este ámbito -convenios para eliminar la doble imposición, de una parte, y normativa europea e interna, de otra-, explicando cómo interactúan entre sí. Asimismo, se pretende familiarizar al alumno con los conceptos y reglas básicas de los convenios para evitar la doble imposición y con los principios que orientan su interpretación. Finalmente, se plantearán las actuales problemáticas existentes en el marco de la tributación internacional y las principales respuestas al respecto.

Esta asignatura sienta los cimientos necesarios para el estudio avanzado de la fiscalidad internacional en el resto de las materias que se desarrollarán a lo largo del máster.

SEMANAS (*)	UNIDADES DIDÁCTICAS
Sesión 1	BLOQUE I – BASES Y PRINCIPIOS DEL DERECHO TRIBUTARIO INTERNACIONAL Unidad 1. Introducción a la fiscalidad internacional 1.1. Concepto y evolución histórica. 1.2. Globalización, digitalización y fiscalidad. 1.3. Fuentes del Derecho Fiscal Internacional: 1.3.1. Derecho interno. 1.3.2. Convenios para evitar la Doble Imposición. 1.3.3. Derecho de la Unión Europea. 1.3.4. Soft law.
Sesión 2	Unidad 2. Puntos de conexión internacional (I): el criterio de la residencia fiscal 2.1. La residencia fiscal en personas físicas. 2.2. La residencia fiscal en personas jurídicas. 2.3. Conflictos de residencia.
Sesión 3	Unidad 3. Puntos de conexión internacional (II): la nacionalidad y el Estado de la fuente 3.1. La nacionalidad como criterio. 3.2. La fuente de la renta o el principio de territorialidad. 3.3. Otros puntos de conexión.
Sesión 4	Unidad 4. Doble imposición internacional 4.1. Concepto de doble imposición y causas. 4.2. Doble imposición económica. 4.3. Doble imposición jurídica. 4.4. Introducción al papel de los CDI.
Sesión 5	Unidad 5. Eliminación de la doble imposición. 5.1. Método de exención. 5.2. Método de imputación (crédito fiscal). 5.3. Medidas unilaterales de la normativa tributaria española para evitar la doble imposición.
Sesión 6	BLOQUE II – FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO INTERNACIONAL Unidad 6. Convenios para eliminar la Doble Imposición 6.1. Naturaleza jurídica de los CDI. 6.2. Función y límites. 6.3. Red de CDI española.
Sesiones 7 y 8	Unidad 7. Modelo de Convenio de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) 7.1. Ámbito subjetivo y objetivo. 7.2. Definiciones generales. 7.3. Interpretación de los CDI. 7.4. El Convenio como instrumento frente al abuso fiscal.
Sesión 9	Unidad 8. Otros Modelos de Convenio 8.1. El Convenio Multilateral. 8.2. Modelo de Convenio de la ONU. 8.3. Modelo de Convenio EE. UU.
Sesión 10	Unidad 9. Interacción Convenios y el Derecho de la Unión Europea 9.1. El Derecho de la Unión Europea. 9.2. La delimitación del DUE por los Convenios.
Sesión 11	Unidad 10. Interacción Convenios y el Derecho nacional. 10.1. Incorporación de Convenios. 10.2. Régimen del Impuesto sobre la Renta de No Residentes. 10.3. Particularidades de la normativa interna.
Sesiones 12 y 13	BLOQUE III – NUEVO DERECHO TRIBUTARIO INTERNACIONAL: BASES Y DESAFÍOS DEL SIGLO XXI Unidad 11. Proyecto Base Erosion and Profit Shifting 11.1. Origen Proyecto BEPS. 11.2. Acciones BEPS. 11.3. Transfer Pricing Guidelines. 11.4. Instrumento Multilateral.
Sesión 14	Unidad 12. El reto de la economía digitalizada 12.1. BEPS 2.0: Pilar II OCDE. 12.2. BEPS 2.0: Pilar I OCDE. 12.3. El artículo 12B Modelo Convenio ONU. 12.4. El impuesto sobre servicios digitales.
Sesión 15	Unidad 13. Síntesis, tendencias y evaluación 13.1. El derecho tributario internacional en el siglo XXI. 13.2. Tendencias de la fiscalidad internacional. 13.3. Evaluación.
Resto de semanas hasta finalización del semestre	Estudio y preparación para el examen final, celebración del examen final y cierre de actas.

Durante el estudio de esta asignatura, el proceso de evaluación del aprendizaje es continuo y contempla la realización de:

- Una evaluación continua a lo largo del curso a través de acciones didácticas que supone el 40% de la nota final. Incluye la realización de diferentes tipos de actividades formativas.

- Un examen final que supone el 60% de la nota final. Está dirigido a la valoración de las competencias y conocimientos adquiridos por el estudiante. El examen se evaluará de 0 a 10, tendrá una duración estimada de 90 minutos y será de tipo mixto, con una parte tipo test con 10 preguntas de opción múltiple (4 puntos) y una parte de desarrollo teórico-práctica con dos preguntas (6 puntos).

Para poder presentarse al examen final, en cualquiera de las convocatorias, es imprescindible cumplir los siguientes requisitos relacionados con la evaluación continua: realizar la totalidad de las actividades de autocomprobación de conocimientos y alcanzar una calificación mínima de 2 puntos sobre cuatro en la evaluación continua del curso.

El estudiante que se presente al examen sin cumplir los requisitos de evaluación continua, será calificado con un cero en el examen final y consumirá convocatoria.

Tipo de actividad	Actividades planificadas	Peso clasificación
Supuestos o casos prácticos	2	20%
Debate o reflexión crítica sobre un tema	1	10%
Actividades de autocomprobación de conocimientos	2	10%
Examen final	Sí	60%
Total		100%

Para aprobar la asignatura, es necesario obtener una calificación mínima de 5 en el examen final presencial, así como en la calificación total del curso, una vez realizado el cómputo ponderado de las calificaciones obtenidas en las actividades didácticas y en el examen final presencial.

Si un estudiante no aprueba la asignatura en la convocatoria ordinaria podrá examinarse en la convocatoria de septiembre.

Las fechas previstas para la realización de todas las actividades se indican en el aula virtual de la asignatura.

Originalidad de los trabajos académicos

Según la Real Academia Española, “plagiar” significa copiar en lo sustancial obras ajenas dándolas como propias. Dicho de otro modo, plagiar implica expresar las ideas de otra persona como si fuesen propias, sin citar la autoría de las mismas. Igualmente, la apropiación de contenido puede ser debida a una inclusión excesiva de información procedente de una misma fuente, pese a que esta haya sido citada adecuadamente. Teniendo en cuenta lo anterior, el estudiante deberá desarrollar sus conocimientos con sus propias palabras y expresiones. En ningún caso se aceptarán copias literales de párrafos, imágenes, gráficos, tablas, etc. de los materiales consultados. En caso de ser necesaria su reproducción, esta deberá contemplar las normas adecuadas para la citación académica.

Los documentos que sean presentados en las actividades académicas podrán ser sometidos a diferentes mecanismos de comprobación de la originalidad (herramientas antiplagios que detectan coincidencias de texto con otras fuentes, comparación con trabajos de otros estudiantes, comparación con información publicada en Internet, etc). El profesor valorará si el trabajo presentado cuenta con los criterios de originalidad exigidos o, en su caso, se atribuye adecuadamente la información no propia a las fuentes correspondientes. La adjudicación como propia de información que corresponde a otros autores podrá suponer el suspenso de la actividad.

Los documentos presentados en las actividades académicas podrán ser almacenados en formato papel o electrónico y servir de comparación con otros trabajos de terceros, a fin de proteger la originalidad de la fuente y evitar la apropiación indebida de todo o parte del trabajo del estudiante. Por tanto, podrán ser utilizados y almacenados por la universidad, a través del sistema que estime, con el único fin de servir como fuente de comparación de cualquier otro trabajo que se presente.

Sistema de calificaciones

El sistema de calificación de todas las actividades didácticas es numérico del 0 a 10 con expresión de un decimal, al que se añade su correspondiente calificación cualitativa:

0 - 4.9: Suspenso (SU)
5.0 - 6.9: Aprobado (AP)
7.0 - 8.9: Notable (NT)
9.0 - 10: Sobresaliente (SB)

(RD 1125/2003, de 5 de septiembre, por lo que se establece el sistema europeo de créditos y el sistema de calificaciones en las titulaciones universitarias de carácter oficial y con validez en todo el territorio nacional).