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Sucesión y Transmisión de la Empresa

Código Asignatura: 5921
Nº Créditos ECTS: 3
Tipo:
Obligatoria
Duración: modalidad 12 meses: Semestral
modalidad 18 meses: Semestral
Idioma:
Castellano
Prueba final presencial: No
Plan de estudios:
Profesor(es):
Año académico:
2022-23

Descripción

En el ámbito de esta asignatura se analizan dos impuestos:

Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones:

  • Estudio dirigido a la obtención de una buena planificación fiscal de la transmisión lucrativa a donatarios o herederos de la empresa o negocio familiar, y de las participaciones en el capital de la sociedad familiar.
  • Análisis desde la óptica empresarial de la aplicación territorial y personal, hecho imponible, determinación de la base imponible y aplicación de las reducciones, bonificaciones y deducciones.

Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y AJD:

  • Análisis de las tres modalidades del impuesto aplicables a la actividad empresarial: Transmisiones patrimoniales onerosas; Operaciones societarias y Actos jurídicos documentados.
  • Revisión en profundidad de los hechos imponibles, exenciones, comprobación de valores y obligaciones formales, bases imponibles, deducciones, bonificaciones o beneficios fiscales aplicables a los distintos hechos imponibles derivados de la actividad empresarial.

Antes de matricular la asignatura, verifique los posibles requisitos que pueda tener dentro de su plan. Esta información la encontrará en la pestaña "Plan de estudios" del plan correspondiente.

Competencias generales

  • Capacidad para interpretar y aplicar los conocimientos adquiridos con el fin de llevar a cabo una labor de asesoría integral a la empresa en el marco de la normativa vigente y en defensa de los intereses del asesorado.
  • Capacidad para planificar estrategias empresariales optimizando los efectos jurídico-económicos en las diferentes áreas de la empresa (fiscal, laboral, mercantil, contable y financiera).
  • Capacidad para identificar con una perspectiva profesional y objetiva los posibles riesgos y contingencias derivados del incumplimiento por la empresa de sus obligaciones jurídicas.
  • Capacidad para analizar la realidad jurídico-económica de la empresa con el fin de seleccionar las mejores alternativas que lleven a alcanzar los objetivos marcados.
  • Capacidad para realizar un razonamiento jurídico deductivo y una argumentación oral y escrita sobre las cuestiones propias de un asesor de empresas.
  • Capacidad para el manejo profesional de las técnicas informáticas en la obtención y gestión de la información especializada con el objeto de ofrecer una mejor y más eficaz atención en el asesoramiento a la empresa.
  • Capacidad para expresarse en un lenguaje técnico y especializado propio de un profesional de la asesoría de empresas.
  • Capacidad para integrarse en un equipo profesional y multidisciplinar de asesoría interna o externa de una empresa aportando su especialización para la consecución de objetivos comunes.

Competencias específicas

  • Capacidad para planificar la gestión de los impuestos inherentes a la sucesión y transmisión de la empresa con el fin de optimizar su impacto económico.

Competencias transversales

  • Comunicarse de forma efectiva a través de los medios usuales y, en especial, a través de las nuevas tecnologías de la información y la comunicación.
  • Trabajo en equipo.
  • Habilidades en las relaciones interpersonales.
  • Habilidades de comunicación y negociación en diferentes contextos empresariales, tanto del ámbito nacional como internacional.
  • Pensamiento analítico y deductivo.
  • Resolución de problemas surgidos en el ejercicio profesional.
  • Capacidad de análisis y síntesis.
  • Razonamiento crítico y deductivo.
  • Capacidad para la toma de decisiones.
  • Aprendizaje autónomo.
  • Capacidad para fomentar la creatividad, iniciativa y la proactividad.
  • Compromiso ético.
  • Motivación por la calidad.

Resultados del aprendizaje

  • Aptitud para la realización del asesoramiento jurídico-fiscal y la planificación tributaria respecto a los actos o negocios realizados en el ámbito de la actividad empresarial o en la propia transmisión de la empresa o de parte de su capital social.
  • Comprensión de la incompatibilidad entre las modalidades impositivas del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y AJD de cada una de ellas respecto al ISD e IVA.

Dedicación requerida

La dedicación requerida para esta asignatura de 3 créditos ECTS es de 75 horas, que se encuentran distribuidas de la siguiente manera:

  • Clases teóricas síncronas 2,5%,
  • Clases teóricas asíncronas 5%
  • Tutorías personalizadas síncronas 2,5%
  • Tutorías personalizadas asíncronas 10%
  • Clases prácticas síncronas 2,5%
  • Clases prácticas asíncronas 2,5%
  • Realización de trabajos o proyectos 40%
  • Realización de un examen final presencial 1,3%
  • Estudio individual y trabajo autónomo 33,7%

Tutorías

El profesor aporta un seguimiento individualizado de la actividad del estudiante para asegurar las mejores condiciones de aprendizaje mediante la tutorización a través de las herramientas de la plataforma educativa y/o de las tutorías telefónicas. En estas tutorías los estudiantes pueden consultar a los profesores las dudas acerca de la materia estudiada.

Materiales didácticos

Para el desarrollo del aprendizaje teórico de la asignatura se ha seleccionado el siguiente manual, a partir del cual se estudiarán las unidades didácticas que se corresponden con la descripción de los contenidos de la asignatura:

Manual de la asignatura:

Sánchez García, M.L. (2022) “Sucesión y transmisión de la empresa”. Ed. CEF. Madrid

Además, se recomienda la siguiente bibliografía de consulta voluntaria:

  • Charler Iranzo, R. y Zaera Casado, A (5ª Ed. 2022) “Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Comentarios y casos prácticos”. Edit. CEF. Madrid
  • Mellado Benavente, F. M.: “Cómo liquidar una transmisión patrimonial. Tributación de compraventas, operaciones societarias y actos jurídicos documentados”. Ed. CISS. Madrid. 2021.
  • Alcaide Barrero, O. (10ª Edic. 2022) “Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. Comentarios y casos prácticos”. Edit. CEF. Madrid.
  • Mellado Benavente, F.M. (2021): “Cómo liquidar una herencia. Tributación de las sucesiones y donaciones”.Ed. CISS. Madrid.

Finalmente, el profesor podrá poner a disposición del estudiante cualquier otro material complementario voluntario al hilo de las unidades didácticas o en una carpeta de material complementario.

Contenidos y programación

SEMANAS (*) UNIDADES DIDÁCTICAS ACTIVIDADES DIDÁCTICAS
Semana 1 Unidad 1. El impuesto de sucesiones y donaciones
1. Ámbito de aplicación
2. Hecho imponible y supuestos de no sujeción
3. El sujeto pasivo
4. Base imponible y base liquidable
5. Normas especiales de valoración
  • Estudio de la unidad
Semana 2 Unidad 1. El impuesto de sucesiones y donaciones
6. Deuda tributaria
7. Gestión del impuesto
8. Análisis y realización de los supuestos prácticos que se adjuntan
  • Estudio de la unidad
  • Realización de supuestos prácticos sobre la materia estudiada
Semana 3 Unidad 2. La transmisión lucrativa de la empresa
1. Características del Impuestos sobre Sucesiones y Donaciones
2. La entidad jurídica como sujeto activo de una transmisión lucrativa
3. Transmisión lucrativa (herencia o donación) realizada por una persona física
  • Estudio de la unidad
  • Actividad de reflexión sobre un tema 1
Semana 4 Unidad 2. La transmisión lucrativa de la empresa
1. Aplazamiento y fraccionamiento del pago de la liquidación correspondiente a la transmisión lucrativa de la empresa
2. Análisis y realización de los supuestos prácticos
  • Estudio de la unidad
  • Realización de supuestos prácticos
Semana 5 Unidad 3. Impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados
1. Introducción
2. Incompatibilidad entre las modalidades del impuesto
3. Transmisiones patrimoniales onerosas. El hecho imponible
  • Estudio de la unidad
  • Actividad de autocomprobación de conocimiento 1
Semana 6 Unidad 3. Impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados
4. Operaciones Societarias
5. Actos Jurídicos Documentados
6. Disposiciones comunes
7. Análisis y realización de los supuestos prácticos
  • Estudio de la unidad
Semana 7 Unidad 4. La fiscalidad de las transmisiones patrimoniales en la empresa
1. Tributación de la transmisión onerosa de una empresa
2. El impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados en la empresa
3. Análisis de supuestos concretos de tributación por ITPyAJD en la empresa
  • Estudio de la unidad
  • Actividad de autocomprobación de conocimiento 2
Semana 8 Unidad 4. La fiscalidad de las transmisiones patrimoniales en la empresa
4. Beneficios fiscales aplicables en transmisiones patrimoniales onerosas y AJD
5. Análisis y realización de los supuestos prácticos
  • Estudio de la unidad
  • Realización de supuestos prácticos sobre la materia estudiada.
  • Actividad de evaluación: Caso práctico
Resto de semanas hasta finalización del semestre Estudio y preparación para el examen final, celebración del examen final y cierre de actas

Sistema de evaluación

Durante el estudio de esta asignatura, el proceso de evaluación del aprendizaje es continuo y contempla la realización de:

Durante el estudio de esta asignatura, el proceso de evaluación del aprendizaje es continuo y contempla la realización de:

  • Una evaluación continua a lo largo del curso a través de acciones didácticas que supone el 40% de la nota final.
  • Un examen final presencial que supone el 60% de la nota final. Está dirigido a la valoración de las competencias y conocimientos adquiridos por el estudiante.

Para poder presentarse al examen final presencial es imprescindible cumplir los siguientes requisitos relacionados con la evaluación continua: realizar y superar el caso práctico y, simultáneamente, superar una de las dos actividades de autocomprobación del conocimiento.

El estudiante que se presente al examen sin cumplir requisitos será calificado con un cero en el examen final presencial y consumirá convocatoria.

Cuadro resumen del sistema de evaluación

Tipo de actividad Número de actividades planificadas Peso calificación
Supuestos o casos prácticos
1
25%
Debate o reflexión crítica sobre un tema
1
5%
Actividades de autocomprobación de conocimientos
2
10%
Examen final presencial
Si
60%
TOTAL 100%

Para aprobar la asignatura, es necesario obtener una calificación mínima de 5 en el total del curso, una vez realizado el cómputo ponderado de las calificaciones obtenidas en las actividades didácticas, y siempre que se cumplan con los requisitos de evaluación marcados en la propia asignatura.

Si un estudiante no aprueba la asignatura en la convocatoria ordinaria podrá hacerlo en la convocatoria de septiembre. El estudiante que no supere la asignatura en la convocatoria ordinaria y extraordinaria, perderá automáticamente todos los trabajos realizados a lo largo del curso. Deberá en este caso matricularse de nuevo en la asignatura.

Las fechas previstas para la realización de todas las actividades se indican en el aula virtual de la asignatura.

Originalidad de los trabajos académicos

Según la Real Academia Española, “plagiar” significa copiar en lo sustancial obras ajenas dándolas como propias. Dicho de otro modo, plagiar implica expresar las ideas de otra persona como si fuesen propias, sin citar la autoría de las mismas. Igualmente, la apropiación de contenido puede ser debida a una inclusión excesiva de información procedente de una misma fuente, pese a que esta haya sido citada adecuadamente. Teniendo en cuenta lo anterior, el estudiante deberá desarrollar sus conocimientos con sus propias palabras y expresiones. En ningún caso se aceptarán copias literales de párrafos, imágenes, gráficos, tablas, etc. de los materiales consultados. En caso de ser necesaria su reproducción, esta deberá contemplar las normas adecuadas para la citación académica.

Los documentos que sean presentados en las actividades académicas podrán ser sometidos a diferentes mecanismos de comprobación de la originalidad (herramientas antiplagios que detectan coincidencias de texto con otras fuentes, comparación con trabajos de otros estudiantes, comparación con información publicada en Internet, etc). El profesor valorará si el trabajo presentado cuenta con los criterios de originalidad exigidos o, en su caso, se atribuye adecuadamente la información no propia a las fuentes correspondientes. La adjudicación como propia de información que corresponde a otros autores podrá suponer el suspenso de la actividad.

Los documentos presentados en las actividades académicas podrán ser almacenados en formato papel o electrónico y servir de comparación con otros trabajos de terceros, a fin de proteger la originalidad de la fuente y evitar la apropiación indebida de todo o parte del trabajo del estudiante. Por tanto, podrán ser utilizados y almacenados por la universidad, a través del sistema que estime, con el único fin de servir como fuente de comparación de cualquier otro trabajo que se presente.

Sistema de calificaciones

El sistema de calificación de todas las actividades didácticas es numérico del 0 a 10 con expresión de un decimal, al que se añade su correspondiente calificación cualitativa:

0 – 4.9: Suspenso (SU)
5.0 – 6.9: Aprobado (AP)
7.0 – 8.9: Notable (NT)
9.0 – 10: Sobresaliente (SB)

(RD 1125/2003, de 5 de septiembre, por lo que se establece el sistema europeo de créditos y el sistema de calificaciones en las titulaciones universitarias de carácter oficial y con validez en todo el territorio nacional).