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Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. ITP y AJD

Código Asignatura: 5206
Nº Créditos ECTS: 5
Duración: modalidad 18 meses: Semestral
modalidad 24 meses: Semestral
Idioma:
Castellano
Prueba final presencial:
Plan de estudios:
Profesor(es):

Descripción

El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones estudia el gravamen establecido sobre los incrementos patrimoniales a título lucrativo obtenidos por personas físicas, ya que los obtenidos por personas jurídicas no se someten a este tributo, gravándose por el Impuesto sobre Sociedades.

Por su parte respecto del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados ( ITP y AJD ) podemos afirmar que estudia, y así lo han manifestado tanto la doctrina como la jurisprudencia, no sólo un tributo de naturaleza indirecta sino tres tributos diferentes, que, respectivamente, gravan: Las transmisiones patrimoniales onerosas, las operaciones societarias y los actos jurídicos documentados. No existiendo homogeneidad en los hechos imponibles de cada una de estas categorías, sino uno independiente para cada una de ellas, lo que dificulta poder elaborar un concepto unitario del impuesto.

El alumno adquirirá los conocimientos suficientes para delimitar qué hecho imponible es el que corresponde a cada una de las modalidades de los dos tributos y realizar el cálculo de la deuda tributaria para cada una de ellas.

No debemos olvidar que se trata de dos tributos cuyo rendimiento se encuentra cedido a las Comunidades Autónomas, que pueden asumir competencias normativas sobre determinadas cuestiones referidas a los mismos.

Antes de matricular la asignatura, verifique los posibles requisitos que pueda tener dentro de su plan. Esta información la encontrará en la pestaña "Plan de estudios" del plan correspondiente.

Competencias generales

  • Capacidad para asesorar sobre las consecuencias jurídico- económicas que provoca el cumplimiento o incumplimiento de las obligaciones tributarias.
  • Capacidad para realizar una planificación fiscal optimizando los efectos jurídico-económicos en los distintos ámbitos sobre los que actúan estos tributos.

Competencias específicas

  • Discernir los aspectos materiales, personales y temporales de la sujección a estos impuestos.
  • Diferenciar los distintos hechos imponibles, los elementos que componen la base imponible y la determinación de ésta.
  • Realizar el cálculo efectivo de la cuota íntegra de cada tributo.
  • Analizar las obligaciones formales de ambas figuras tributarias.

Metodología

La metodología adoptada en esta asignatura para el aprendizaje y evaluación de sus contenidos, se encuentra adaptada al modelo de formación continuada y a distancia de la UDIMA.

Los conocimientos de la asignatura se adquieren a través del estudio razonado de todas las unidades didácticas del manual, así como del material didáctico complementario que se ponga a disposición de los estudiantes en el Aula Virtual.

Además, es preciso que los estudiantes realicen las actividades de evaluación continua y aprendizaje planificadas en el "Cronograma de Actividades Didácticas".

Dedicación requerida

Se estima que la realización de los supuestos prácticos combinado con la lectura y comprensión de los contenidos teóricos ocupará aproximadamente unas 110 horas, mientras la realización de las Actividades de Evaluación Continua (AECs), las Actividades de Aprendizaje y la realización de los Controles, llevará unas 15 horas aproximadamente. La realización de estas pruebas servirá a su vez para la preparación del examen final presencial, dado que éste seguirá la misma línea que la marcada en las actividades desarrolladas en la evaluación continua.

Tutorías

Las dudas conceptuales que surjan tras el estudio razonado de las unidades del manual y/o del material complementario deben plantearse en los Foros de Tutorías disponibles en el Aula Virtual.

No obstante, está a disposición de los estudiantes un horario de tutorías telefónicas o consultas mediante correo electrónico.

Se quiere destacar la importancia de los foros como principal canal de comunicación con el profesor y con los compañeros del aula, además de ser una herramienta primordial para el intercambio de conocimientos, facilitando así el aprendizaje de los conceptos asociados a la asignatura.

La participación en las tutorías, que serán adaptadas en función de las características y necesidades de cada estudiante, también es muy recomendable. Estas sesiones de tutorización se realizarán prioritariamente utilizando los foros virtuales o el teléfono.

A continuación se recogen diferentes recursos de apoyo para la metodología de la asignatura:

Aula Virtual: Por medio del aula el estudiante se puede comunicar a cualquier hora con su profesor y con sus compañeros.

Materiales didácticos

Para el desarrollo del aprendizaje teórico, sobre el que versará el examen final, se proporcionará al estudiante un manual constituido por unidades didácticas, que se corresponden con la descripción de contenidos de la asignatura. Este manual podrá tener diferentes formatos dependiendo de la asignatura.

La bibliografía recomendada y los materiales complementarios asociados al desarrollo de cada asignatura serán facilitados en el Aula Virtual al hilo del desarrollo de las unidades didácticas.

La UDIMA también cuenta con múltiples recursos para el aprendizaje de sus estudiantes, como pueden ser:

Librería Virtual e-brary: Nuestros alumnos tienen a su disposición una librería virtual con más de 65.000 títulos.

Youtube: UDIMA dispone de su propio canal donde los profesores pueden colgar vídeos interesantes para la formación de los estudiantes.
(www.youtube.com/universidadudima)

Manual de la asignatura:
" Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones", Ed. CEF

Esta carpeta incluye el contenido teórico de la asignatura junto con 15 supuestos prácticos que desarrollan la aplicación práctica de la asignatura "Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. Comentarios y casos prácticos", de CEF., cuyo autor es Óscar Alcalde Barrero, manual que desarrolla la parte teórica del impuesto, más una carpeta adicional que recoge 15 supuestos prácticos.

Complementamos este material con la obra "Leyes Tributarias" y la base de datos "Normacef Fiscal" que sirven de apoyo en el estudio de esta asignatura.

Contenidos de la asignatura

Contenidos de la carpeta referida al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones:
Unidad 1. Antecedentes
Unidad 2. Disposiciones generales
Unidad 3. Base imponible y base liquidable
Unidad 4. Normas especiales de valoración
Unidad 5. Deuda tributaria
Unidad 6. Normas de gestión
Unidad 7. Obligaciones formales
Unidad 8. Gestión del impuesto
Unidad 9. Régimen transitorio
Unidad 10. Cuadros-resúmenes
Unidad 11. Casos prácticos
Contenidos del manual referido a ITP y AJD:
Unidad 1. Antecedentes y normativa aplicable. Naturaleza y contenido
Unidad 2. Ámbito de aplicación territorial
Unidad 3. Transmisiones patrimoniales onerosas: Hecho imponible por naturaleza. Hecho imponible por equiparación
Unidad 4. Transmisiones patrimoniales onerosas: Hecho imponible. Transmisiones de bienes y derechos
Unidad 5. Transmisiones patrimoniales onerosas: Hecho imponible. Constitución de derechos reales. Préstamos. Fianzas. Pensiones. Concesiones administrativas
Unidad 6. Transmisiones patrimoniales onerosas: Hecho imponible. Operaciones inmobiliarias
Unidad 7. Transmisiones patrimoniales onerosas: Base imponible. Sujeto pasivo. Cuota tributaria
Unidad 8. Operaciones societarias
Unidad 9. Actos jurídicos documentados
Unidad 10. Disposiciones comunes.Exenciones, devengo y prescripción
Unidad 11. La comprobación de valores
Unidad 12. Gestión del impuesto
Unidad 13. Especialidades del ITP y AJD en el País Vasco y Navarra

Sistema de evaluación

El sistema de evaluación del aprendizaje de la UDIMA contempla la realización de diferentes tipos de actividades de evaluación y aprendizaje. El criterio de valoración establecido se detalla a continuación:

Actividades de aprendizaje 10%
Controles 10%
Actividades de Evaluación Continua (AEC) 30%
Examen final presencial 50%
TOTAL 100%

Para la superación de esta asignatura, el estudiante deberá realizar con carácter obligatorio una prueba final presencial dirigida a verificar las competencias y conocimientos adquiridos durante su desarrollo.